“新到一家公司，面臨賬務(wù)交接不清的混亂。老板不懂、不重視財(cái)務(wù)，導(dǎo)致業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)脫節(jié)。企業(yè)引入風(fēng)險(xiǎn)投資，財(cái)務(wù)不能反映經(jīng)營狀況。企業(yè)收入隨意、發(fā)票混亂、納稅申報(bào)缺失、導(dǎo)致稅務(wù)稽查和處罰。企業(yè)為發(fā)展壯大，準(zhǔn)備公開籌資，但基礎(chǔ)工作薄弱，信息化管理滯后，導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂、矛盾，上市進(jìn)程被迫拖延........”

▲掌握多維度，尤其能從審計(jì)維度全面審視財(cái)務(wù)帳

▲深刻的理解，六大業(yè)務(wù)循環(huán)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和邏輯關(guān)系

▲從業(yè)務(wù)表單的關(guān)聯(lián)關(guān)系入手，規(guī)劃賬務(wù)梳理方案

▲參考賬務(wù)梳理實(shí)例，全盤演練賬務(wù)梳理實(shí)際流程

第一講：運(yùn)用審計(jì)思維，分析發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬亂賬根源

一、審計(jì)思維助力發(fā)現(xiàn)問題

1.企業(yè)不同經(jīng)營期賬務(wù)問題及特點(diǎn)

1）原始經(jīng)營階段的特點(diǎn)

2）合法經(jīng)營階段的特點(diǎn)

3）合規(guī)經(jīng)營階段的特點(diǎn)

2.會(huì)計(jì)環(huán)境和會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)

3.資產(chǎn)方面突出的賬務(wù)問題

4.收入方面疑難的賬務(wù)問題

5.成本核算方面的協(xié)同問題

6.賬外業(yè)務(wù)方面的痛點(diǎn)問題

案例講解1：采購和銷售兩頭不入賬的體外經(jīng)營案例

案例講解2：企業(yè)會(huì)計(jì)主體、財(cái)務(wù)核算范圍不清案例

二、運(yùn)用審計(jì)思維解析問題

1.賬務(wù)混亂問題歸納分析

1）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)

A.虛構(gòu)銷售或采購交易

B.隱匿銷售或采購交易

2）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不完整

3）財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)脫節(jié)

4）未按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)量、記錄和編報(bào)

2.財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)脫節(jié)分析

3.未按會(huì)計(jì)基準(zhǔn)的分析

4.借助審計(jì)循環(huán)的方法進(jìn)行分析

5.業(yè)務(wù)循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和邏輯關(guān)系

1）銷售循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)邏輯

2）采購循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)邏輯

3）生產(chǎn)循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)邏輯

4）薪資循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)邏輯

5）資金循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)邏輯

6）固定資產(chǎn)循環(huán)的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及應(yīng)對(duì)邏輯

案例講解1：企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)和供應(yīng)鏈脫節(jié)案例

案例講解2：企業(yè)供應(yīng)鏈數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)脫節(jié)案例

案例講解3：六大循環(huán)業(yè)務(wù)邏輯混亂和矛盾案例

第二講：運(yùn)用審計(jì)方法 設(shè)計(jì)方案實(shí)施理賬

一、運(yùn)用審計(jì)方法規(guī)劃理賬方案

1. 賬務(wù)梳理的總體目標(biāo)

1）真實(shí)完整的業(yè)務(wù)體系

2）三流一致的賬務(wù)體系

3）互相牽制的內(nèi)控體系

4）全面完整的預(yù)算體系

2. 業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)梳理方案

1) 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的設(shè)定

2) ERP物料編碼的設(shè)定

3) ERP產(chǎn)品BOM的設(shè)定

4) 銷售流程、收入及應(yīng)收賬款的梳理

5) 采購流程、材料成本及應(yīng)付賬款的梳理

6) 薪資流程及應(yīng)付工資的梳理

7) 固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)流程及折舊攤銷的梳理

8) 倉儲(chǔ)進(jìn)銷存流程及存貨實(shí)物管理的梳理

9) 報(bào)銷流程及費(fèi)用的梳理

10) 資金收支流程及往來款項(xiàng)的梳理

11) 生產(chǎn)流程及生產(chǎn)成本計(jì)算的梳理

12)稅款計(jì)算及納稅申報(bào)的梳理

案例講解1：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)設(shè)定案例

案例講解2：ERP實(shí)施BOM和編碼設(shè)定案例

案例講解3：銷售收入及應(yīng)收賬款的梳理案例

二、審計(jì)方法指導(dǎo)理賬落地實(shí)施

1. 賬務(wù)梳理實(shí)施流程綜述

2. 賬務(wù)梳理關(guān)鍵步驟詳解

1）確定期間和信息系統(tǒng)

2）項(xiàng)目啟動(dòng)及動(dòng)員

3）資產(chǎn)負(fù)債清產(chǎn)核資

4）各流程數(shù)據(jù)修改

5）數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)驗(yàn)證

6）系統(tǒng)表單打印簽核

7）表單并入憑證歸檔

案例講解1：企業(yè)清產(chǎn)核資實(shí)務(wù)操作案例

案例講解2：數(shù)據(jù)導(dǎo)入及系統(tǒng)驗(yàn)證方法案例

第三講：運(yùn)用審計(jì)邏輯 驗(yàn)證評(píng)價(jià)理賬結(jié)果

一、賬務(wù)梳理結(jié)果評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

1. 會(huì)計(jì)假設(shè)是起點(diǎn)，空間時(shí)間少穿越

1）會(huì)計(jì)主體的評(píng)價(jià)

2）持續(xù)經(jīng)營的評(píng)價(jià)

3）會(huì)計(jì)分期的評(píng)價(jià)

4）貨幣計(jì)量的評(píng)價(jià)

2. 會(huì)計(jì)原則不遵守，賬務(wù)處理不規(guī)范

1）十六個(gè)會(huì)計(jì)原則的應(yīng)用評(píng)價(jià)

2）稅務(wù)原則與會(huì)計(jì)原則的異同

3. 方法估計(jì)有竅門，賬務(wù)處理有彈性

4. 先有合同再有賬，契約在前不能忘

1）財(cái)物進(jìn)行合同評(píng)審的八項(xiàng)注意

案例講解1：會(huì)計(jì)原則在收入確認(rèn)中應(yīng)用案例

案例講解2：成套設(shè)備制造收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)案例

案例講解3：企業(yè)會(huì)計(jì)政策和估計(jì)變更的案例

課程總結(jié)及答疑互動(dòng)：構(gòu)建本次課程學(xué)習(xí)思維導(dǎo)圖-結(jié)語