作為公司全面預(yù)算管理的重要部門——財務(wù)部，許多會計人員也有很多疑問：

1、如何測算和確定公司未來一年的各項經(jīng)營管理目標并落實到各部門直至各崗位？

2、各部門如何圍繞經(jīng)營管理目標制定各項年度、季度、月度工作計劃？

3、如何在事前和事中及時掌控下屬部門和下屬子公司的各項信息，而不僅僅是事后分析控制？

4、在企業(yè)資金有限的情況下，如何安排和平衡各項日常經(jīng)營管理與投資活動對資金的需求，控制企業(yè)風(fēng)險？

5、如何監(jiān)控公司層面和各部門層面年度目標的實現(xiàn)并進行分析預(yù)警，而不是僅僅為了年終獎懲？

6、如何設(shè)定成本費用控制目標并進行有效控制？

7、如何建立多維度的關(guān)鍵業(yè)績指標并進行監(jiān)控？

8、如何以預(yù)算為基礎(chǔ)實施有效的授權(quán)，提升企業(yè)管理效率？

凡事預(yù)則“立”，不預(yù)則“廢”。全面預(yù)算管理不僅是企業(yè)管理的重要手段，不僅是預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算考核的問題，更是將企業(yè)績效管理與企業(yè)戰(zhàn)略有效結(jié)合的系統(tǒng)工具，也是優(yōu)化企業(yè)戰(zhàn)略落地執(zhí)行，實現(xiàn)企業(yè)中長期發(fā)展目標和全面提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的管理工具。本課程將幫助企業(yè)建立全面預(yù)算管理思維，找到適合自身的預(yù)算編制方法，戰(zhàn)略規(guī)劃、中長期計劃、預(yù)算之間的區(qū)別與聯(lián)系，推動全面預(yù)算管理有效執(zhí)行，注重全面預(yù)算的過程管理，通過業(yè)務(wù)、資金、信息和人才等資源的有效配置，建立科學(xué)合理的績效考評體系，通過全面預(yù)算管理實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標。

1、理解并構(gòu)建適合自己公司的預(yù)算管理體系；

2、協(xié)調(diào)需求與資源的矛盾；

3、掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法；

4、學(xué)會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評；

5、了解CSS成本體系，并根據(jù)企業(yè)實際創(chuàng)造性應(yīng)用；

6、掌握面向?qū)ο蟮某杀痉治雠c控制方法，有效降低企業(yè)成本，提升企業(yè)競爭力。

第一講  什么是全面預(yù)算管理

一、什么是預(yù)算？

二、什么是全面預(yù)算管理

1. 如何理解全方位？

2. 如何理解全過程？

3. 如何理解全員？

三、全面預(yù)算管理與公司戰(zhàn)略的關(guān)系？

四、全面預(yù)算管理與內(nèi)部控制的關(guān)系？

五、全面預(yù)算管理與財務(wù)預(yù)算的關(guān)系？

第二講  為什么要開展全面預(yù)算管理

1、眾多優(yōu)秀企業(yè)的管理實踐

2、國家有關(guān)部門的強力推薦

3、全面預(yù)算管理的自身價值

4、 戰(zhàn)略目標落地化

5、 經(jīng)濟活動目標化

6、管理方式精細化

6、 經(jīng)營活動受控化

7、 資金控制提前化

8、 績效管理依據(jù)化

成本控制約束化

9、中國企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀

10、對預(yù)算管理的認識誤區(qū)

11、加強預(yù)算管理的緊迫性

第三講  企業(yè)如何搭建全面預(yù)算管理體系

一、從“過程”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理五大過程

二、從“內(nèi)容”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大內(nèi)容

1、經(jīng)營預(yù)算的主要內(nèi)容

2、資本預(yù)算的主要內(nèi)容

3、資金預(yù)算的主要內(nèi)容

4、財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

三、從“時間”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大層次

1、 年度預(yù)算的功能和流程

2、 季度預(yù)算的功能和流程

3、 月度預(yù)算的功能和流程

4、 周計劃的功能和流程

四、從“組織”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算的四級組織

第四講  如何確定預(yù)算目標

一、企業(yè)年度目標確定的“理念轉(zhuǎn)換”

二、企業(yè)應(yīng)確定哪些年度目標——年度目標體系

1、 財務(wù)與非財務(wù)思維

2、 平衡積分卡的思維——國際企業(yè)的運用

3、 改進的平衡積分卡思維——本土企業(yè)的實踐

三、如何測算和確定年度目標

1、 年度目標測算思路

2、 三年歷史數(shù)據(jù)分析

3、 經(jīng)營性質(zhì)類目標測算

4、 管理性質(zhì)類目標測算

5、 非量化的重要管理工作確定

6、 如何召開戰(zhàn)略研討會

四、年度目標的分解

1、 年度目標的橫向分解

2、 年度目標的縱向分解

3、 某集團年度目標分解示例

五、各部門KPI表格的設(shè)計

六、員工PBC的設(shè)計

第五講  如何編制預(yù)算

一、預(yù)算編制內(nèi)容體系

二、預(yù)算編制起點的選擇

三、預(yù)算的編制方法介紹

四、三級預(yù)算編制表格體系（某集團預(yù)算編制表格體系示例）

五、經(jīng)營預(yù)算的編制

1.  銷售預(yù)算的編制

2.  生產(chǎn)預(yù)算的編制

3.  采購預(yù)算的編制

4.  成本預(yù)算的編制

5.  日常費用的預(yù)算編制

6.  固定費用的預(yù)算編制

7.  變動費用的預(yù)算編制

8.  項目費用的預(yù)算編制

六、資本預(yù)算的編制

七、資金預(yù)算的編制和平衡

八、預(yù)算中的信息傳遞

第六講  如何進行預(yù)算執(zhí)行控制

1、預(yù)算執(zhí)行控制的責(zé)任劃分

2、建立預(yù)算執(zhí)行臺賬

3、嚴格預(yù)算外的控制流程和權(quán)限

4、嚴格資金支付控制

5、績效分析與經(jīng)營預(yù)警控制

6、如何召開經(jīng)營分析會

7、績效溝通與管理改進

8、預(yù)算追加

9、預(yù)算調(diào)整

10、績效考核如何和薪酬體系對接

第七講  企業(yè)成本管理正確認知

一、財務(wù)管理的整體觀

二、企業(yè)普遍存在的成本管理問題

三、預(yù)算管理的整體控制思想

四、傳統(tǒng)成本分析與控制的局限性與討論

第八講  CSS成本體系的原理

一、成本和費用的定義和分類

二、客觀的多因多果成本產(chǎn)生過程

三、傳統(tǒng)成本管理的局限性

第九講 面向?qū)ο蟮某杀痉治隹刂?/span>

1、產(chǎn)品純成本分析與控制

2、面向質(zhì)量的成本控制

3、面向效率的成本控制

4、銷售地區(qū)或客戶成本

5、風(fēng)險成本與控制

6、采購成本的有效控制

7、資金占用成本的構(gòu)成與控制

8、人力資源成本構(gòu)成、失控分析與考核

9、面向環(huán)保的成本控制

10、面向安全的成本控制

第十講 成本預(yù)算來進行成本控制

1、標準成本制定的原則: 是追求最優(yōu)的心態(tài)還是追求次優(yōu)的心態(tài)來定標準成本

2、全面成本預(yù)算的方法: 合理安排公司資源在不同方面的投入

3、質(zhì)量成本的預(yù)算: 如何把效率改善與質(zhì)量改善結(jié)合一起進行預(yù)算

4、銷售地區(qū)成本的預(yù)算: 如何根據(jù)銷售地區(qū)成本或客戶的贏利率進行預(yù)算

5、全面采購成本的預(yù)算: 如何對原材料采購成本、采購過程成本和因采購不良所產(chǎn)生的管理不善成本進行預(yù)算；

6、以利潤最大化為目標的最優(yōu)化產(chǎn)品營銷組合設(shè)計: 如何利用數(shù)學(xué)模型在資源約束、市場約束、管理約束的前提下科學(xué)、合理、可行地預(yù)測各種產(chǎn)品的市場銷售量。

結(jié)語：主要內(nèi)容回顧、現(xiàn)場答疑解惑