2020年受新冠疫情影響，大部分行業(yè)經(jīng)營受到?jīng)_擊。國家截止3月4日疫情財政支出714.3億，同時陸續(xù)出臺了多項減免稅優(yōu)惠政策，全國兩會也由往年的3月5日延遲到5月21日，時間由原來的10天壓縮到6天。

國務(wù)院總理李克強(qiáng)在5月22日的政府工作報告中指出：2019年全國減稅降費(fèi)2.36萬億元，超過原定的近2萬億元規(guī)模，制造業(yè)和小微企業(yè)受益最多。2020年繼續(xù)執(zhí)行下調(diào)增值稅稅率和企業(yè)養(yǎng)老保險費(fèi)率等制度，新增減稅降費(fèi)約5000億元。前期出臺六月前到期的減稅降費(fèi)政策，執(zhí)行期限全部延長到今年年底。小微企業(yè)、個體工商戶所得稅繳納一律延緩到明年。預(yù)計全年為企業(yè)新增減負(fù)超過2.5萬億元。

l 掌握2020年抗擊新冠疫情各項稅收政策規(guī)定。

l 掌握最新增值稅政策規(guī)定

l 掌握7個稅種的稅務(wù)稽查常見問題及風(fēng)險防范

第一講： 2020年抗擊新冠疫情相關(guān)政策講解

一、涉稅管理：非接觸式辦稅

二、所得稅政策介紹

1.捐贈全額扣除政策解讀與辦理

2一般公益性捐贈扣除政策解讀與辦理

3.捐贈扣除實務(wù)操作案例：個人捐贈如何扣除最優(yōu)？企業(yè)在預(yù)扣預(yù)繳工資薪金個人所稅時捐贈扣除需要注意的要點；企業(yè)捐贈扣除時的注意要點。

4.個人所得稅免稅政策解讀與實務(wù)操作：企業(yè)防疫人員補(bǔ)貼是否可享受個人所得稅免稅政策？單位向個人發(fā)放免稅防疫物資時的注意要點。

5.物資保障生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解讀：與固定資產(chǎn)500萬以內(nèi)一次性扣除政策的異同，扣除應(yīng)注意的要點與籌劃。

6.困難行業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：困難行業(yè)的范圍，虧損彌補(bǔ)年限政策的使用與籌劃。

三、流轉(zhuǎn)稅政策介紹

1.捐贈免政策介紹與實務(wù)操作

2.進(jìn)口免稅政策介紹與辦理

3.增量留抵稅額退稅政策解讀與辦理

4.運(yùn)輸物資免稅政策解讀：疫情防控重點保障物資范圍清單

5.公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免稅政策解讀：正確界定免稅業(yè)務(wù)范圍，最大程度享受優(yōu)惠政策

6.小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策介紹

四、社保政策介紹

五、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策介紹

第二講：最新增值稅政策解讀

一、增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限取消政策解讀

1、2017年1月1日及以后發(fā)票的處理

2、2016年12月31日及以前發(fā)票的處理。

二、財政補(bǔ)貼收入增值稅政策解讀

三、異常增值稅扣稅憑證管理政策解讀

四、一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時，《增值稅減免稅申報明細(xì)表》的填寫規(guī)定及案例講解

五、通行費(fèi)電子票據(jù)政策解讀及ETC增值稅普通發(fā)票取得操作、抵扣案例講解

六、增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺重點操作及涉稅風(fēng)險案例講解

七、增值稅發(fā)票及管控趨勢

第三講：稅務(wù)稽查中常見問題及風(fēng)險防范

一、宏觀財稅政策

1.中美個人所得稅收比較：我國個人所得稅改革結(jié)果及未來發(fā)展趨勢、通過ITS核實企業(yè)人員成本。

2.金稅三期、大數(shù)據(jù)管稅：通過其他部門共享的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如用電量、用水量等）反推企業(yè)收入。

3.營改增、發(fā)票管理：通過發(fā)票鏈條管理、商品代碼統(tǒng)一、普通發(fā)票稅號填開等措施核實企業(yè)成本費(fèi)用。

4.社會信用體系與納稅信用等級：建立誠信納稅體系，讓守信者享有更多便利，讓失信者受到懲戒。

5.涉稅機(jī)構(gòu)改革：社保由稅務(wù)征收、多數(shù)據(jù)向稅務(wù)集合、稅警聯(lián)合，打擊涉稅犯罪。

二、稅務(wù)“雙隨機(jī)一公開”稽查

1.稅總發(fā)〔2015〕104號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《推進(jìn)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查實施方案》的通知

2.稅總發(fā)〔2016〕73號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查對象名錄庫管理辦法（試行）》的通知

3.稅總發(fā)〔2016〕71號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅務(wù)稽查案源管理辦法（試行）》的通知

4.淄博市稅務(wù)局稽查局2019年第一批重點稅源企業(yè)隨機(jī)抽查方案

5.山東省部分稅務(wù)局2019年“雙隨機(jī)”抽查情況和抽查結(jié)果

6.山東省稅務(wù)局2020年“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管隨機(jī)抽查事項清單

三、稽查中企業(yè)常見問題及風(fēng)險防范

1.增值稅常見問題及風(fēng)險防范

1）稅總發(fā)〔2017〕124號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅納稅申報比對管理操作規(guī)程（試行）》的通知

2）稅總發(fā)[2015]122號國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用防范稅收風(fēng)險的指導(dǎo)意見

3）企業(yè)多項數(shù)據(jù)不勾稽風(fēng)險及防范：應(yīng)交稅費(fèi)各明細(xì)與納稅申報表數(shù)據(jù)無法互相印證且無合理理由等。

4）發(fā)票相關(guān)風(fēng)險及防范：收到發(fā)票稅率、備注不規(guī)范，走逃失聯(lián)票、暴力虛開票類型，發(fā)票傳遞過程風(fēng)險及應(yīng)對，發(fā)票協(xié)查案件應(yīng)對等。

5）銷售收入未確認(rèn)風(fēng)險及防范：違約金收入確認(rèn)，集團(tuán)企業(yè)間利息收入、集團(tuán)資金池利息收入確認(rèn)等。

6）視同銷售收入未確認(rèn)風(fēng)險及防范：外購貨物對外捐贈會計處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險及防范等。

7）進(jìn)項稅抵扣風(fēng)險及防范：混用資產(chǎn)全額抵扣籌劃要點及風(fēng)險防范，多種計稅方式進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出要點等。

8）固定資產(chǎn)涉稅處理風(fēng)險：固定資產(chǎn)銷售、使用狀態(tài)變化時涉稅處理等。

2.企業(yè)所得稅常見問題及風(fēng)險防范

1）收入確認(rèn)口徑問題及風(fēng)險防范：企業(yè)所得稅、增值稅、會計三者收入確認(rèn)口徑差異引發(fā)的風(fēng)險及防范等。

2）與支出合理性有關(guān)的風(fēng)險及防范：勞務(wù)報酬支出無發(fā)票、內(nèi)部證據(jù)資料不全等。

3）與支出合法性有關(guān)的風(fēng)險及防范：MBA、EMBA培訓(xùn)學(xué)費(fèi)報銷等。

4）與支出真實性有關(guān)的風(fēng)險及防范：辦公用品發(fā)票報銷、會議費(fèi)報銷等。

5）與成本費(fèi)用支出有關(guān)的風(fēng)險及防范：跨期費(fèi)用扣除等。

6）由會計處理引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險及防范：投資性房地產(chǎn)公允價值計量等。

7）與稅收優(yōu)惠相關(guān)的風(fēng)險：高新技術(shù)企業(yè)收入占比計算口徑等。

3.個人所得稅常見問題及風(fēng)險防范

1）與職工相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險及防范：每月給員工報銷固定金額交通費(fèi)（實質(zhì)為交通補(bǔ)貼）、發(fā)放購物卡等。

2）與經(jīng)營相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險及防范：買一贈一銷售等。

4.房產(chǎn)稅常見問題及風(fēng)險防范

1）房屋租賃合同簽署風(fēng)險及防范：免租期風(fēng)險及防范等。

2）按余值納稅稅務(wù)口徑風(fēng)險及防范：計稅金額包含內(nèi)容等。

3）投資聯(lián)營房產(chǎn)計稅風(fēng)險及防范：聯(lián)營合同約定引發(fā)的涉稅風(fēng)險及防范。

5.印花稅常見問題及風(fēng)險防范

1）少交印花稅風(fēng)險及防范：以單據(jù)計稅的業(yè)務(wù)未交稅風(fēng)險及防范等。

2）錯交印花稅風(fēng)險及防范：適用稅目錯誤等。

3）多交印花稅風(fēng)險及防范：非印花稅應(yīng)稅憑證納稅等。

6.城鎮(zhèn)土地使用稅常見問題及風(fēng)險防范

1）共用土地計稅依據(jù)確定風(fēng)險及防范：多個應(yīng)稅單位共同使用土地多交稅等。

2）使用地下室、集體土地風(fēng)險及防范：使用地下室未申報稅款等。

7.城建稅常見問題及風(fēng)險防范

1）小規(guī)模納稅人開具專用發(fā)票風(fēng)險及防范

2）企業(yè)享受招用重點用工群體優(yōu)惠城建稅計稅依據(jù)風(fēng)險及防范

8.稅收征管引發(fā)的風(fēng)險及防范：銀行賬戶未備案等。

9.稅法理解偏差引發(fā)的風(fēng)險及防范：建筑業(yè)簡易計稅理解、資金賬簿印花稅優(yōu)惠時間理解等。

四、稅務(wù)稽查風(fēng)險及應(yīng)對思路總結(jié)。

五、企業(yè)管理中的稅務(wù)風(fēng)險防范

1、合同管理

2、涉稅事項管理等

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑