長期以來，會計與稅收作為焦不離孟、同舟共濟(jì)的兩個領(lǐng)域而處于關(guān)聯(lián)性的互動與演化過程當(dāng)中。隨著國家降稅降費(fèi)以及會計準(zhǔn)則的不斷更新，持續(xù)的變化讓會計與稅法對所得稅處理差異日益擴(kuò)大。會計與稅法對企業(yè)所得稅處理的差異造成的稅務(wù)風(fēng)險成為企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)都無法回避的管理重點(diǎn)，調(diào)整兩者差異的所得稅會計成為會計界乃至財稅界研究的熱點(diǎn)。

本課程立足會計和稅法對所得稅處理差異的剖析，側(cè)重有利于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防范的角度，了解稅法主動適應(yīng)會計準(zhǔn)則的可行性，掌握稅法主動協(xié)調(diào)于會計對更好完成稅法和會計各自管理經(jīng)濟(jì)職能的可能性，避免會計在進(jìn)行稅會差異核算和確認(rèn)過程中可能引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險問題。

第一講： 相關(guān)概念的理論界定

一、會計的概念界定

1. 會計的基本功能

2. 會計的功能

二、稅法的概念界定

1. 稅法的基本職能

2. 稅法的基本框架

三、所得稅會計的概念界定

1. 會計利潤

2. 應(yīng)納稅所得額

四、稅務(wù)風(fēng)險的概念界定

1. 稅收征管法相關(guān)條款學(xué)習(xí)

第二講：會計與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險起源

一、會計與稅法對所得稅處理差異產(chǎn)生的根源

1. 稅會的職能不一致

二、會計與稅法對所得稅處理的原則差異

1. 可靠性原則下真實(shí)性判斷標(biāo)準(zhǔn)不一致

2. 權(quán)貴發(fā)生制原則下權(quán)貴認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不一致

3. 歷史成本原則下計置基礎(chǔ)不一致

4. 實(shí)質(zhì)重于形式原則下形式要求不一致

三、會計與稅法對所得稅處理的具體內(nèi)容差異

1. 收入確認(rèn)的差異

2. 收入范圍的差異

3. 成本費(fèi)用確認(rèn)的差異

4. 成本費(fèi)用范圍的差異

四、會計與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險形成的原因

1. 會計與稅法對所得稅處理差異帶來的主觀籌劃可能

第三講：會計與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險的客觀成因

一、稅會跨期事項(xiàng)會計處理權(quán)責(zé)認(rèn)定差異處理

1. 預(yù)收租金的財稅處理

2. 政府補(bǔ)貼的財稅處理

二、稅會收入成本費(fèi)用可靠性標(biāo)準(zhǔn)差異處理

1. 壞賬準(zhǔn)備的財稅處理

2. 安全生產(chǎn)費(fèi)的財稅處理

三、稅會優(yōu)惠性調(diào)整計量基礎(chǔ)差異處理

1. 加速折舊的財稅處理

2. 研發(fā)費(fèi)加計扣除的財稅處理

第四講：會計與稅法對所得稅處理差異稅務(wù)風(fēng)險的主觀成因

一、基于會計信息需求目標(biāo)調(diào)節(jié)會計與稅法差異處理選擇

二、基于延遲納稅或避稅目標(biāo)調(diào)節(jié)會計與稅法差異處理選擇

三、基于總體目標(biāo)調(diào)節(jié)會計與稅法差異處理選擇

案例解析

第五講：收入類風(fēng)險識別

一、視同銷售業(yè)務(wù)

二、接受捐贈的收入

三、勞務(wù)收入會計與所得稅處理

四、不征稅收入和免稅收入

案例解析

第六講： 扣除類風(fēng)險識別

一、工資薪金支出

二、三費(fèi)支出

三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

四、捐贈支出

五、加計扣除

案例解析

第七講： 資產(chǎn)類風(fēng)險識別

一、固定資產(chǎn)

二、長期待攤費(fèi)用

三、其他資產(chǎn)

案例解析

課程總結(jié)與回顧

課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

答疑解惑