2021年是一個多秋之年，財稅改革、國地稅合并、社保入稅、個稅執(zhí)行等一系列財稅變革，很多財務(wù)人員，還沒反應(yīng)過來，眨眼之間，又到了年終關(guān)賬的“季節(jié)”了。

年度賬務(wù)清算、資產(chǎn)清查、稅收清繳、風(fēng)險自查又將是財務(wù)人員的一大年關(guān)挑戰(zhàn)，那么，面對如此多的工作項目，我們該如何正常、有序的開展呢？如何才能有效的規(guī)避涉稅風(fēng)險呢？如何才能做到預(yù)期籌劃呢？

?  理清企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準備及標準考量？

?  理清企業(yè)年度關(guān)賬前各稅種預(yù)清查及票據(jù)管理？

?  理清企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費用扣除掌控？

?  理清企業(yè)涉稅風(fēng)險關(guān)賬前自查方法及應(yīng)對技巧？

本課程將從頭至尾、由里到外，對企業(yè)財務(wù)管理中的核算管理、納稅管理、清算管理、風(fēng)險管理，進行一次全面的梳理與講解，同時也將結(jié)合最新的稅收政策做好企業(yè)所得稅匯算清繳的預(yù)期籌劃與風(fēng)險防范，讓企業(yè)不再因為對政策把控的缺乏，而帶來稅收風(fēng)險，甚至多繳冤枉稅。

?  全面掌握企業(yè)會計核算年度關(guān)賬前準備及標準考量

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?  系統(tǒng)掌握企業(yè)所得稅預(yù)期籌劃及成本費用扣除掌控

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第一部分  財稅新政策的梳理與解析

一、增值稅新政

1、小規(guī)模納稅人月銷售額10萬以下免征增值稅，如何應(yīng)用？

2、增值稅稅率下降，不同行業(yè)如何掌握開票？

3、取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。

4、國內(nèi)旅客運輸服務(wù)納入抵扣范圍，哪些不能抵扣？

5、符合條件納稅人增值稅期末留抵稅額退稅，有何條件？

6、符合條件一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，有何條件？

7、企業(yè)集團內(nèi)單位之間資金無償借貸免征增值稅，有何規(guī)定？

8、部分先進制造業(yè)納稅人期末留抵退稅政策，如何退？

9、生活性服務(wù)業(yè)納稅人進項稅額加計抵減15%政策，如何應(yīng)用？

10、取消建筑服務(wù)簡易計稅項目備案，如何操作？

11、開具原稅率發(fā)票需辦理臨時開票權(quán)限，如何操作？

……

二、企業(yè)所得稅新政

1、小型微利企業(yè)條件放寬，條件有何變化？

2、小型微利企業(yè)減稅政策，最低稅負5%。

3、500萬以下固定資產(chǎn)允許一次性扣除

4、初創(chuàng)期科技型企業(yè)條件放寬，如何調(diào)整？

5、文化轉(zhuǎn)制企業(yè)免征企業(yè)所得稅，如何免？

6、企業(yè)所得稅申報表單修訂，有可變化？

7、符合條件的扶貧捐贈據(jù)實稅前扣除，有何期限？

……

第二部分 企業(yè)資產(chǎn)如何進行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī)避

一、貨幣資金

1、庫存現(xiàn)金如何監(jiān)管？如何核查？如何盤點？

2、銀行存款如何核對？如何清查？如何銷戶？

3、貨幣資金損失如何進行稅前扣除申報？

二、核實資產(chǎn)，盤點物資，尤其是存貨和固定資產(chǎn)

1、存貨盤點如何盤點？如何處理？如何調(diào)賬?

2、固定資產(chǎn)如何盤點？資產(chǎn)完整性如何確認？

3、固定資產(chǎn)銷售，如何納稅？如何開票？

4、稅法未規(guī)定固定資產(chǎn)最低的殘值率是否意味著企業(yè)可以不設(shè)立固定資產(chǎn)的殘值率？

5、固定資產(chǎn)該從何時開始計提折舊？在未取得發(fā)票的情況下是否可以計提折舊？如果可以，那么又該如何計提折舊？

6、稅法設(shè)定了固定資產(chǎn)折舊的最低年限，那么會計年限高于稅法年限時是否仍然需要進行納稅調(diào)整？

7、在什么情況下企業(yè)可以加速折舊？除了加速折舊之外，稅法對固定資產(chǎn)折舊還有哪些規(guī)定？

8、企業(yè)因購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出如何稅前扣除？超標的資本化利息能否稅前扣除？

9、資產(chǎn)損失實現(xiàn)稅前扣除都需要具備哪些條件？是否必須以會計確認為前提條件？

三、無形資產(chǎn)如何進行年度關(guān)賬

1、所得稅法上的無形資產(chǎn)與會計準則上的無形資產(chǎn)在范圍上有何差異？

2、企業(yè)的無形資產(chǎn)從什么時候可以攤銷扣除？如果未取得發(fā)票，那么能否進行稅前扣除？

3、與房產(chǎn)一并核算的土地使用權(quán)該如何進行所得稅處理？房產(chǎn)與土地使用權(quán)仍然需要分開折舊與攤銷嗎？

四、長期待攤費用如何進行年度關(guān)賬

第三部分 企業(yè)往來如何進行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī)避

1、往來賬項科目核算是否正確？

2、應(yīng)收賬款是否及時核對與確認金額？

3、如何做出賬齡分析，了解債務(wù)人的財務(wù)狀況，評估壞賬風(fēng)險？

4、其他應(yīng)收款及時催要結(jié)清，避免損失和產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，是否存在違規(guī)行為？

5、預(yù)收賬款是否及時按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)收入，是否存在調(diào)節(jié)利潤現(xiàn)象？

6、應(yīng)付賬款及時核實金額，記賬、暫估金額是否屬實、合理？

7、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方資金占用是否付息？

8、應(yīng)付職工薪酬中辭退福利的金額是否正確，預(yù)提的年終獎獎金是否準確？

第四部分 企業(yè)損益如何進行年度關(guān)賬與納稅風(fēng)險規(guī)避

1、企業(yè)所得稅、增值稅、會計準則收入確認有何差異？

2、如何確保年度關(guān)帳收入的正確性？

3、如何正確核算工資薪金的計提處理？

4、工資薪金支出的稅前扣除有何規(guī)定？

5、三項“工資附加費用”如何正確核算與開支？

6、三項“工資附加費用”如何才能符合稅前扣除標準？

7、社保費用的稅前扣除的條件是什么？是不是社會保險都能夠稅前扣除？

8、員工個人繳納的社保費用尤其是異地繳納的社保費可否稅前扣除？

9、企業(yè)財產(chǎn)保險都可以稅前扣除嗎？

10、業(yè)務(wù)招待費如何正確進行賬務(wù)處理？如何進行稅前扣除？

11、廣告費與業(yè)務(wù)宣傳費如何正確進行賬務(wù)處理？如何進行稅前扣除？

12、借款費用稅前扣除類型都有哪些？（資本化與費用化、金融機構(gòu)的借款、非關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款、關(guān)聯(lián)方借款、對個人的借款、投資未到位時的借款、無償資金拆借等）

13、如何準備核算資料，如何稅前扣除？

14、當年費用是否及時入賬？是否符合責(zé)發(fā)生制原則？是否存在費用跨期入賬？

15、預(yù)（計）提、待攤費用余額是否合理？

16、已發(fā)生并記賬的費用是否全部取得合規(guī)票據(jù)，未取得票據(jù)的是否責(zé)任落實到具體人員？

17、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，如何有效取得？

第五部分 企業(yè)運營中的合同簽訂與年度關(guān)賬清查

1、銷售合同收款條款與涉稅業(yè)務(wù)的勾稽關(guān)系與涉稅風(fēng)險；

2、銷售合同中的回購條款與涉稅風(fēng)險處理；

3、借款合同中的利息條款與涉稅風(fēng)險處理；

4、房屋出租合同中的免租條款與涉稅風(fēng)險；

5、合同與發(fā)票不匹配的涉稅風(fēng)險與稅金抵扣；

6、合同條款與增值稅、企業(yè)所得稅納稅義務(wù)時間的勾稽關(guān)系；

7、合同中的價格條款與涉稅條款的分析；

8、不同形式下違約金與賠償金的涉稅風(fēng)險；

9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同存在涉稅風(fēng)險分析；

10、非貨幣性資產(chǎn)投資入股，合同約定與涉稅；

11、代購、代銷合同的簽訂技巧；

12、稅后合同的簽訂技巧與涉稅風(fēng)險；

13、股權(quán)平價轉(zhuǎn)讓合同的涉稅風(fēng)險；

14、勞務(wù)派遣用工費用支付條款與稅務(wù)差異；

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