近日，中國政府發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，對中國稅收征管制度改革目標(biāo)及具體工作做出安排，旨在到2025年形成一流智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全面提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。與此同時，金稅四期系統(tǒng)即將上線，各稅種、跨平臺的打通與數(shù)據(jù)聯(lián)動勢在必行，這也將意味著，稅局對企業(yè)的監(jiān)管更加便捷，而企業(yè)的各類潛在問題將暴露無遺。

在電票時代及智能化大數(shù)據(jù)征管背景下，保有完善的證據(jù)鏈、數(shù)據(jù)鏈，變得前所未有的重要。在匯算清繳季到來之際，將風(fēng)險事項從頭排查，也是降低后續(xù)風(fēng)險的重要工作！準(zhǔn)確的會計核算及完備的備查資料管理，在企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃以適用稅收優(yōu)惠政策的過程中，能作為有利證據(jù)，為企業(yè)有效降低稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)在財務(wù)核算過程中，是否有效管理原始憑證，將對其稅務(wù)處理產(chǎn)生直接的影響，一方面，能夠幫助企業(yè)更準(zhǔn)確保留完整的證據(jù)鏈、數(shù)據(jù)鏈；另一方面，在稅務(wù)檢查中，還能作為企業(yè)證明其合規(guī)合法的證據(jù)，幫助企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。

年終時期，從每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)深入講解，找出存在風(fēng)險點，完善證據(jù)鏈，建立稅收籌劃思維。

從業(yè)、財、稅融合視角下研究稅收風(fēng)險管理思路和方法，在正確處理業(yè)務(wù)同時，更能順應(yīng)管理會計轉(zhuǎn)型趨勢，打造真正的財稅融合的風(fēng)險管理精英。

剖析證據(jù)鏈、風(fēng)險鏈管理，及大數(shù)據(jù)風(fēng)險指標(biāo)管理，應(yīng)在哪些環(huán)節(jié)做出改變，有哪些有效控制方法，改變現(xiàn)有制度提高財稅風(fēng)險控制效果等關(guān)鍵性內(nèi)容。

第一講：稅務(wù)管理的新形勢和風(fēng)險管理的新動態(tài)

一、稅務(wù)管理方式的變化

1.事前審核向事中事后監(jiān)管轉(zhuǎn)變

2.留存?zhèn)洳楹笮枰⒁獾膯栴}

3.無差別管理向風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變

二、大數(shù)據(jù)監(jiān)控下稅務(wù)管理新模式和新手段

1.稅種聯(lián)動

2.大數(shù)據(jù)治理體系

3.建立風(fēng)險指標(biāo)和模型

第二講：大數(shù)據(jù)檢測下的企業(yè)稅務(wù)管理體系重整與規(guī)劃

一、企業(yè)全員稅務(wù)風(fēng)險管理工作的基本思路

1.企業(yè)的業(yè)務(wù)流程的把控

2.稅務(wù)管理的基本要求

二、加強(qiáng)企業(yè)的業(yè)財融合、降低企業(yè)稅負(fù)

1.正確制定企業(yè)的方案

2.證據(jù)鏈管理要求

3.企業(yè)稅會差異處理基本原則與納稅調(diào)整管理規(guī)劃

4、風(fēng)險信息反饋思路及稅收自查報告撰寫技巧

第三講：專票電子化及風(fēng)險自查應(yīng)對

1、國家稅務(wù)總局[2020]138號文件解讀

2、電子發(fā)票的發(fā)展進(jìn)程與影響

3、電子憑證入帳將對會計和審計工作代理帶來的影響

4、電子合同與數(shù)字貨幣將給企業(yè)生態(tài)帶來的影響

5、哪些電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅

6、電子發(fā)票的重復(fù)報銷管控

7、電子發(fā)票惡意沖紅與篡改

8、電子發(fā)票入賬、保存及歸檔管理

第四講：大數(shù)據(jù)下增值稅涉稅風(fēng)險與證據(jù)鏈管理

1、應(yīng)開具而未開具增值稅發(fā)票的收入確認(rèn)問題

2、三流不一致的情況下，如何保證發(fā)票和證據(jù)鏈的合規(guī)性？

3、虛開發(fā)票的N種有爭議情形

4、為貸款虛構(gòu)交易開票增加利潤，沒有偷稅是否為虛開發(fā)票

5、業(yè)務(wù)真實，因善意取得虛開發(fā)票，進(jìn)項和成本如何處理

第五講：企業(yè)收入事項涉稅風(fēng)險與證據(jù)鏈管理

一、收入確認(rèn)相關(guān)的風(fēng)險檢測指標(biāo)解析

1.增值稅銷售額與營業(yè)收入配比

2.增值稅申報收入與企業(yè)所得稅計稅收入配比差異

3.增值稅未開具發(fā)票銷售額占全部銷售收入比例的增長率

4.應(yīng)收賬款余額較大且與全部銷售收入的占比

5.主營業(yè)務(wù)收入變動率與主營業(yè)務(wù)成本變動率差異異常

二、收入確認(rèn)過程中涉稅風(fēng)險與應(yīng)對

1.未按照企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時間確認(rèn)收入風(fēng)險

【重點】企業(yè)收入指標(biāo)預(yù)警應(yīng)對與證據(jù)鏈管理

2.關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金拆借少計利息收入風(fēng)險

【重點】關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金的稅務(wù)管理規(guī)劃

第六講：企業(yè)扣除業(yè)務(wù)涉稅風(fēng)險與證據(jù)鏈管理

一、稅前扣除相關(guān)的風(fēng)險檢測指標(biāo)解析

1.成本費(fèi)用變動率與主營業(yè)務(wù)收入變動率差異

2.工資薪酬支出與主營業(yè)務(wù)收入占比

3.人工費(fèi)支出與主營業(yè)務(wù)成本的配比

4. 匯算清繳多繳退稅風(fēng)險項目

5.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠臨界點

二、成本費(fèi)用類涉稅風(fēng)險與應(yīng)對

1.企業(yè)出資不到位利息支出未按規(guī)定稅前扣除風(fēng)險

【重點】利息支出的稅前扣除的風(fēng)險控制與籌劃

2.不符合稅法規(guī)定的捐贈支出在稅前扣除的風(fēng)險

【重點】扶貧捐贈支出的稅務(wù)風(fēng)險控制與籌劃

3.會議費(fèi)、咨詢費(fèi)、車輛使用費(fèi)、差旅費(fèi)未按規(guī)定稅前扣除的風(fēng)險

【重點】會議費(fèi)、咨詢費(fèi)、車輛使用費(fèi)、差旅費(fèi)的證據(jù)鏈管理規(guī)劃

4.企業(yè)所得稅、個稅、社保人數(shù)、基數(shù)不一致的風(fēng)險

【重點】哪些情況下不一致是合理的

第七講：優(yōu)惠類風(fēng)險與證據(jù)鏈管理

一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠相關(guān)的風(fēng)險檢測指標(biāo)解析

1.安置殘疾人就業(yè)人數(shù)占比

2.固定資產(chǎn)一次性扣除占比

3.研發(fā)費(fèi)用加計扣除占比

二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠涉稅風(fēng)險與應(yīng)對

1.不符合條件的投資收益作為免稅收入的風(fēng)險

【重點】“明股實債”等免稅收入處理常見誤區(qū)與風(fēng)險控制

2.委托研發(fā)費(fèi)用未按規(guī)定稅前扣除風(fēng)險

【重點】委托研發(fā)費(fèi)用加計扣除的處理技巧

3.殘疾人員工資加計扣除不符合稅法規(guī)定的風(fēng)險

【重點】殘疾人員工資加計扣除常見誤區(qū)與風(fēng)險控制

4.違規(guī)一次性扣除固定資產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用風(fēng)險

【重點】加速折舊新政的具體應(yīng)用與風(fēng)險防范

課程總結(jié)與回顧

1、課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2、答疑解惑