隨著電子發(fā)票時(shí)代的到來(lái)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查處企業(yè)稅收違法問(wèn)題的技術(shù)手段日趨完善，涉稅數(shù)據(jù)共享、交叉比對(duì)、構(gòu)建模型、風(fēng)險(xiǎn)制導(dǎo)，360度全方位的信息收集使得企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)節(jié)節(jié)攀升。稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過(guò)“金三”系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)篩查？面對(duì)企業(yè)精心策劃的財(cái)稅棋盤(pán)，智能稅務(wù)稽查運(yùn)用何種方法洞察疑點(diǎn)？面對(duì)疑點(diǎn)，稅務(wù)稽查又如何個(gè)案突破？稅務(wù)稽查如何對(duì)待政策的模糊點(diǎn)？稅局視角的增值稅、所得稅、個(gè)稅檢查要點(diǎn)在哪里？如何合理利用稅收政策獲取稅收利益？本次課程將對(duì)上述問(wèn)題一一梳理，深入探討專(zhuān)用發(fā)票電子化帶來(lái)的稽查新動(dòng)向，檢查新重點(diǎn)，幫助大家做到知己知彼，從容應(yīng)對(duì)，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)防控工作，全面提高控制稅收風(fēng)險(xiǎn)能力。

增值稅電子專(zhuān)票在全國(guó)逐步上線，標(biāo)志著“以票控稅”模式向“數(shù)據(jù)控稅”模式的轉(zhuǎn)變。企業(yè)享受稅改紅利的同時(shí)，還需要及時(shí)了解政策變化、重構(gòu)公司業(yè)務(wù)流程、提高財(cái)務(wù)工作效率、挖掘票據(jù)管理風(fēng)險(xiǎn)，積極應(yīng)對(duì)發(fā)票電子化進(jìn)程中企業(yè)在合規(guī)層面出現(xiàn)的新問(wèn)題及新挑戰(zhàn)！

【識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)】通過(guò)分析電子發(fā)票的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，揭露隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

【掌握要點(diǎn)】結(jié)合案例，讓枯燥的財(cái)稅知識(shí)與典型工作案例相結(jié)合，洞悉要點(diǎn)；

【應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)】財(cái)稅政策與實(shí)操結(jié)合，掌握落地的應(yīng)對(duì)之法，規(guī)避企業(yè)與自身風(fēng)險(xiǎn)。

一、      電子專(zhuān)票時(shí)代的稅務(wù)稽查新動(dòng)向

（一）增值稅專(zhuān)用發(fā)票電子化帶給我們了什么？

1. 增值稅電子專(zhuān)票發(fā)生了什么變化？

2. 如何查驗(yàn)電子發(fā)票的真假？

3. 電子專(zhuān)票對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)了哪些影響？

（二）智能稅務(wù)稽查

1. 稅務(wù)稽查是如何實(shí)現(xiàn)“智能化”的？

2. 深挖“大數(shù)據(jù)”，全視角識(shí)別企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)；

3. 千戶(hù)集團(tuán)數(shù)據(jù)采集一借千戶(hù)集團(tuán)信息采集“挖出”890萬(wàn)元稅收

二、電子專(zhuān)票時(shí)代稅務(wù)稽查主要手段

（一）案頭分析

1. 小數(shù)據(jù)牽出大問(wèn)題--基礎(chǔ)信息反映企業(yè)的稅收問(wèn)題；

2. 申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表間的核對(duì)一隱藏在“其他”項(xiàng)目中申報(bào)的“扣除”；

3. 比較分析法的應(yīng)用--某購(gòu)物中心財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的比對(duì)分析；

4. 邏輯比對(duì)--風(fēng)馬牛不相及說(shuō)明了什么問(wèn)題？

（二）稅務(wù)約談

1. 聊天聊出幾十萬(wàn)稅款？

2. 稅務(wù)約談時(shí)提出了四個(gè)問(wèn)題，看似簡(jiǎn)單實(shí)則復(fù)雜；

3. 財(cái)務(wù)經(jīng)理“工作總結(jié)”中隱藏的秘密。

（三）關(guān)注重大經(jīng)營(yíng)事件

1. 證監(jiān)會(huì)處罰公告中隱藏的巨額個(gè)人所得稅；

2. 300億會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)的上市公司公告中隱藏的稅收風(fēng)險(xiǎn)；

（四）異常會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的深度核查

1. 巨大的貨幣資金余額為稅務(wù)稽查指明了怎樣的核查方向？

2. 巨額預(yù)付賬款背后隱藏的稅收秘密；

3. 存貨大幅減少，營(yíng)業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機(jī)關(guān)什么事實(shí)？

4. 應(yīng)收票據(jù)長(zhǎng)期掛賬反映出怎樣的稅收問(wèn)題？

5. 其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)意味著什么？

6. 假借預(yù)付賬款之名，行融資之實(shí)；

7. 預(yù)收賬款減少與利潤(rùn)表中的“營(yíng)業(yè)收入”增加不匹配是否有問(wèn)題？

8. 盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤(rùn)的10%，企業(yè)會(huì)有稅收問(wèn)題嗎？

（五）發(fā)票電子底賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)比對(duì)

1. 一張8噸的柴油發(fā)票告訴了哪些真相？

2. 農(nóng)產(chǎn)品為何賣(mài)給精密儀器制造公司？

（六）第三方數(shù)據(jù)比對(duì)

1. 通過(guò)金融情報(bào)查補(bǔ)個(gè)稅4000萬(wàn)，看個(gè)人賬戶(hù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)；

2. 通過(guò)車(chē)管部門(mén)信息核查駕校少申報(bào)收入事實(shí)；

三、電子專(zhuān)票時(shí)代稅務(wù)稽查重點(diǎn)問(wèn)題及規(guī)劃

（一）增值稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及規(guī)劃

1. 未入賬的不開(kāi)票收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)是這樣查出來(lái)的；

2. 兼營(yíng)銷(xiāo)售稅收風(fēng)險(xiǎn)及行為規(guī)劃；

3. 不同促銷(xiāo)方式稅收風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)劃；

4. 價(jià)外費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)劃；

（二）企業(yè)所得稅重點(diǎn)稅收風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及規(guī)劃

1. 商品銷(xiāo)售收入稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn)防范要點(diǎn)

2. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)與會(huì)議費(fèi)區(qū)分不明稅收風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)劃；

3. 違約金等收入的增值稅及企業(yè)所得稅處理盤(pán)查及調(diào)整；

4. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出相關(guān)事項(xiàng)盤(pán)查及調(diào)整；

（三）個(gè)人所得稅重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題及規(guī)劃

1. 冒用個(gè)人身份信息虛列工資、虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)；

2. 工資薪金未按規(guī)定申報(bào)納稅風(fēng)險(xiǎn)與利用公益捐贈(zèng)降低稅負(fù)規(guī)劃；

3. 年終獎(jiǎng)未按規(guī)定扣繳個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)及合理規(guī)劃；

4. 勞務(wù)報(bào)酬未按規(guī)定扣繳個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)及合理降低稅負(fù)規(guī)劃；

（四）企業(yè)資金融通稅收風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

1. 統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)稅收風(fēng)險(xiǎn)在哪里？

2. 非統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)該如何進(jìn)行正確涉稅處理？

3. 企業(yè)間借貸資金的利率水平高低對(duì)企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)的影響幾何？

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間融通資金考慮債資比了嗎？

5. 企業(yè)向自然人借款，有哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

6. 自然人股東從企業(yè)借款有稅收風(fēng)險(xiǎn)嗎？

【課程中大量案例未全部列出】

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑