銀行業(yè)的贏利水平，我們有目共睹。從全國范圍看，銀行業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，每年都占到企業(yè)所得稅總額20%左右。在銀行行業(yè)中，農(nóng)信社和農(nóng)商行數(shù)量占比多，在每個省大概都有一百家左右獨立法人，都是企業(yè)所得稅獨立納稅人。深刻理解掌握企業(yè)所得稅各項稅收政策，規(guī)避稅收稽查風險，是財務(wù)人員進行稅務(wù)處理的重中之重。

● 立足行業(yè)經(jīng)營特點，深入剖析各項稅收政策。

● 通過真實稽查案例，加深對各項稅收政策的把握理解。

第一講：收入方面

1．如何確認貸款利息收入？

2．投資業(yè)務(wù)中，如何界定應(yīng)稅收入與免稅收入？

3．確認手續(xù)費收入中的常見風險。

4．票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。

5．銀團貸款涉及哪幾種收入？

6．銀行卡業(yè)務(wù)涉及哪幾種收入？

7．政府補助要確認收入嗎？

8．減免或返還的流轉(zhuǎn)稅是否要并入收入繳納企業(yè)所得稅？

9．收回已由人民銀行置換的不良貸款的本金和利息是否要繳納企業(yè)所得稅？

10．接受補虧所得要計入收入總額嗎？

11．檢查收入，常關(guān)注哪幾個科目？

12.處置抵債資產(chǎn)要交流轉(zhuǎn)稅嗎？

第二講：扣除方面

1.扣除的原則

2．薪金扣除有哪些涉稅風險？

（1）如何理解實際支付原則？

（2）勞務(wù)派遣人員工資可以計入工資總額嗎？

（3）工資的范疇包括哪些？

（4）工資的“合理性”要把握哪些關(guān)鍵點？

3．職工福利費

（1）職工福利費的扣除原則

（2）節(jié)日補貼要列入職工福利費嗎？

（3）職工取暖費如何處理？

（4）旅游費用可否列入職工福利費？

（5）職工食堂經(jīng)費補貼都需要發(fā)票嗎？

（6）通訊費補貼如何列支？

（7）職工福利費在核算上的要求和風險。

4．工會經(jīng)費扣除中的常見風險有哪些？

5．MBA費用、出國考察費可否列支職工教育經(jīng)費？

6.住房公積金的提取限額比例是多少？

7.企業(yè)年金中的涉稅風險。

8.保險費中的涉稅風險

9．如何理解“合理的勞動保護支出”？

職工服飾支出可以列支勞動保護費嗎？

10．手續(xù)費及傭金支出中潛藏的風險。

11. 如何審查會議費？

12.差旅費扣除應(yīng)注意的事項有哪些？

13.業(yè)務(wù)招待費扣除應(yīng)注意哪些問題？

14.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費中的常見稅收風險

15.捐贈支出如何扣除？

16．服務(wù)費如何分攤？

17．貸款準備金常見稅收風險有哪些？

（1）如何把握風險資產(chǎn)的范圍？

  （2）如何正確計算準予稅前扣除的貸款準備金？

  （3）正常類涉農(nóng)貸款是否可以計提貸款損失準備金？

  （4）免稅年度不提、少提撥備，應(yīng)稅年度提足撥備，是否構(gòu)成稅收風險？

 （5）提取貸款損失準備金，如何填報年度納稅申報表？

 （6）2008年企業(yè)所得稅匯算清繳，如何做好政策銜接？

18．固定資產(chǎn)處理中的籌劃與風險。

 （1）固定資產(chǎn)的范圍如何劃分？

 （2）哪些固定資產(chǎn)不得稅前扣除折舊？

 （3）固定資產(chǎn)的折舊方法和預(yù)計凈殘值的稅會差異。

 （4）如何籌劃折舊年限？

（5）未取得全額發(fā)票固定資產(chǎn)投入使用后如何確定計稅基礎(chǔ)？

（6）房屋、建筑物改擴建如何確認計稅基礎(chǔ)？

19.長期待攤費用核算哪些項目？

 （1）租入固定資產(chǎn)的改建支出如何攤銷？

 （2）大修理支出資本化的標準是什么？

 （3）開辦費可以做為長期待攤費用處理嗎？

20．以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出能否追補確認？

21.企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度多繳稅款，能否要求稅務(wù)機關(guān)退回？

22.關(guān)于稅前稅前扣除有效憑證問題。

 （1）如何掌握合法有效憑證？

 （2）年度中間未取得扣除憑證，預(yù)繳時是否可以稅前扣除？

23. 哪些支出不能稅前扣除？

24.稅、會差異如何處理？

25．練習題

第三講：貸款損失

 1．如何確認損失的金額？

 2．如何確認損失發(fā)生年度？

 3. 追補確認以前年度的損失如何處理？

 4．貸款損失屬于實際資產(chǎn)損失，還是法定資產(chǎn)損失？屬于清單申報，還是專項申報？

5．借款人“下落不明”，可否確認貸款損失？

 6．哪些情況需要出具“資產(chǎn)清償證明”？哪些文書資料可以作為“資產(chǎn)清償證明”？

 7．需要保留哪些“追索記錄”？

 8． 25號公告給納稅人帶來哪些利和弊？

第四講：虧損彌補

1.企業(yè)籌辦期間是否計算虧損年度？

2.預(yù)繳時可否彌補“以前年度待彌補虧損”；

3.免稅項目與應(yīng)稅項目是否可以相互彌補？

4.檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額可否彌補以前年度虧損？

5.同一控制下的企業(yè)合并，合并企業(yè)如何彌補被合并企業(yè)轉(zhuǎn)入的虧損？