銀行業(yè)的贏利水平，我們有目共睹。從全國(guó)范圍看，銀行業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，每年都占到企業(yè)所得稅總額20%左右。在銀行行業(yè)中，農(nóng)信社和農(nóng)商行數(shù)量占比多，在每個(gè)省大概都有一百家左右獨(dú)立法人，都是企業(yè)所得稅獨(dú)立納稅人。深刻理解掌握企業(yè)所得稅各項(xiàng)稅收政策，規(guī)避稅收稽查風(fēng)險(xiǎn)，是財(cái)務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)處理的重中之重。

● 立足行業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，深入剖析各項(xiàng)稅收政策。

● 通過(guò)真實(shí)稽查案例，加深對(duì)各項(xiàng)稅收政策的把握理解。

第一講：收入方面

1．如何確認(rèn)貸款利息收入？

2．投資業(yè)務(wù)中，如何界定應(yīng)稅收入與免稅收入？

3．確認(rèn)手續(xù)費(fèi)收入中的常見風(fēng)險(xiǎn)。

4．票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)。

5．銀團(tuán)貸款涉及哪幾種收入？

6．銀行卡業(yè)務(wù)涉及哪幾種收入？

7．政府補(bǔ)助要確認(rèn)收入嗎？

8．減免或返還的流轉(zhuǎn)稅是否要并入收入繳納企業(yè)所得稅？

9．收回已由人民銀行置換的不良貸款的本金和利息是否要繳納企業(yè)所得稅？

10．接受補(bǔ)虧所得要計(jì)入收入總額嗎？

11．檢查收入，常關(guān)注哪幾個(gè)科目？

12.處置抵債資產(chǎn)要交流轉(zhuǎn)稅嗎？

第二講：扣除方面

1.扣除的原則

2．薪金扣除有哪些涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

（1）如何理解實(shí)際支付原則？

（2）勞務(wù)派遣人員工資可以計(jì)入工資總額嗎？

（3）工資的范疇包括哪些？

（4）工資的“合理性”要把握哪些關(guān)鍵點(diǎn)？

3．職工福利費(fèi)

（1）職工福利費(fèi)的扣除原則

（2）節(jié)日補(bǔ)貼要列入職工福利費(fèi)嗎？

（3）職工取暖費(fèi)如何處理？

（4）旅游費(fèi)用可否列入職工福利費(fèi)？

（5）職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼都需要發(fā)票嗎？

（6）通訊費(fèi)補(bǔ)貼如何列支？

（7）職工福利費(fèi)在核算上的要求和風(fēng)險(xiǎn)。

4．工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除中的常見風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

5．MBA費(fèi)用、出國(guó)考察費(fèi)可否列支職工教育經(jīng)費(fèi)？

6.住房公積金的提取限額比例是多少？

7.企業(yè)年金中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

8.保險(xiǎn)費(fèi)中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

9．如何理解“合理的勞動(dòng)保護(hù)支出”？

職工服飾支出可以列支勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)嗎？

10．手續(xù)費(fèi)及傭金支出中潛藏的風(fēng)險(xiǎn)。

11. 如何審查會(huì)議費(fèi)？

12.差旅費(fèi)扣除應(yīng)注意的事項(xiàng)有哪些？

13.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除應(yīng)注意哪些問(wèn)題？

14.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)中的常見稅收風(fēng)險(xiǎn)

15.捐贈(zèng)支出如何扣除？

16．服務(wù)費(fèi)如何分?jǐn)偅?span>

17．貸款準(zhǔn)備金常見稅收風(fēng)險(xiǎn)有哪些？

（1）如何把握風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的范圍？

  （2）如何正確計(jì)算準(zhǔn)予稅前扣除的貸款準(zhǔn)備金？

  （3）正常類涉農(nóng)貸款是否可以計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金？

  （4）免稅年度不提、少提撥備，應(yīng)稅年度提足撥備，是否構(gòu)成稅收風(fēng)險(xiǎn)？

 （5）提取貸款損失準(zhǔn)備金，如何填報(bào)年度納稅申報(bào)表？

 （6）2008年企業(yè)所得稅匯算清繳，如何做好政策銜接？

18．固定資產(chǎn)處理中的籌劃與風(fēng)險(xiǎn)。

 （1）固定資產(chǎn)的范圍如何劃分？

 （2）哪些固定資產(chǎn)不得稅前扣除折舊？

 （3）固定資產(chǎn)的折舊方法和預(yù)計(jì)凈殘值的稅會(huì)差異。

 （4）如何籌劃折舊年限？

（5）未取得全額發(fā)票固定資產(chǎn)投入使用后如何確定計(jì)稅基礎(chǔ)？

（6）房屋、建筑物改擴(kuò)建如何確認(rèn)計(jì)稅基礎(chǔ)？

19.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算哪些項(xiàng)目？

 （1）租入固定資產(chǎn)的改建支出如何攤銷？

 （2）大修理支出資本化的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

 （3）開辦費(fèi)可以做為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用處理嗎？

20．以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出能否追補(bǔ)確認(rèn)？

21.企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度多繳稅款，能否要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回？

22.關(guān)于稅前稅前扣除有效憑證問(wèn)題。

 （1）如何掌握合法有效憑證？

 （2）年度中間未取得扣除憑證，預(yù)繳時(shí)是否可以稅前扣除？

23. 哪些支出不能稅前扣除？

24.稅、會(huì)差異如何處理？

25．練習(xí)題

第三講：貸款損失

 1．如何確認(rèn)損失的金額？

 2．如何確認(rèn)損失發(fā)生年度？

 3. 追補(bǔ)確認(rèn)以前年度的損失如何處理？

 4．貸款損失屬于實(shí)際資產(chǎn)損失，還是法定資產(chǎn)損失？屬于清單申報(bào)，還是專項(xiàng)申報(bào)？

5．借款人“下落不明”，可否確認(rèn)貸款損失？

 6．哪些情況需要出具“資產(chǎn)清償證明”？哪些文書資料可以作為“資產(chǎn)清償證明”？

 7．需要保留哪些“追索記錄”？

 8． 25號(hào)公告給納稅人帶來(lái)哪些利和弊？

第四講：虧損彌補(bǔ)

1.企業(yè)籌辦期間是否計(jì)算虧損年度？

2.預(yù)繳時(shí)可否彌補(bǔ)“以前年度待彌補(bǔ)虧損”；

3.免稅項(xiàng)目與應(yīng)稅項(xiàng)目是否可以相互彌補(bǔ)？

4.檢查調(diào)增的應(yīng)納稅所得額可否彌補(bǔ)以前年度虧損？

5.同一控制下的企業(yè)合并，合并企業(yè)如何彌補(bǔ)被合并企業(yè)轉(zhuǎn)入的虧損？