繼2014年申報(bào)表新體系奠定之后，國(guó)家稅務(wù)總局相繼在2017年、2018年、2019年對(duì)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表做了三次大的調(diào)整，預(yù)計(jì)2020年也會(huì)做出大的調(diào)整。企業(yè)所得稅匯算清繳事關(guān)企業(yè)全年涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總結(jié)，加之不斷調(diào)整的報(bào)表體系和不斷變革的稅收政策，使財(cái)務(wù)人員感覺混亂、茫然，不知道從何處入手才能把企業(yè)全年的涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤地填入報(bào)表當(dāng)中，完成匯算清繳這項(xiàng)非常重要的工作任務(wù)。

本次課程從匯算清繳申報(bào)表填報(bào)的角度出發(fā)，歸納了年度申報(bào)表填報(bào)中的疑難問題，并結(jié)合最新稅收政策給出解決方案，重點(diǎn)講解報(bào)表體系中重要、難填、易錯(cuò)表格，將復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)處理與稅收政策（尤其是抗疫等新出臺(tái)的政策）相結(jié)合，正確填入相應(yīng)的報(bào)表體系之中。通過報(bào)表填報(bào)把好企業(yè)所得稅匯算清繳的最后一關(guān)，順利完成2020年企業(yè)所得稅匯算清繳，同時(shí)幫助企業(yè)化解潛在的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，最大化地維護(hù)企業(yè)的稅收利益

第一講： 新稅制背景下企業(yè)稅收分析及節(jié)稅方法

一、2021年重要稅收政策解讀及如何靈活運(yùn)用

1、重大利好消息！2021年小規(guī)模納稅人暫繼續(xù)減按1%征收率征收增值稅

2、餐飲住宿、旅游娛樂、交通運(yùn)輸?shù)壬罘?wù)收入免征增值稅政策延長(zhǎng)

3、人社部：兩項(xiàng)社保費(fèi)減免政策延至2022年4月30日

4、重磅！各地最新社保繳納基數(shù)！

5、關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告

6、北京中關(guān)村技術(shù)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅試點(diǎn)優(yōu)惠政策發(fā)布

7、關(guān)于降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率有關(guān)問題的通知

8、關(guān)于印發(fā)《關(guān)于完善殘疾人就業(yè)保障金制度更好促進(jìn)殘疾人就業(yè)的總體方案》的通知

二、通過對(duì)企業(yè)合同、發(fā)票管理的強(qiáng)化有效防控財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)

1、發(fā)票的管理

（1）不同票據(jù)對(duì)發(fā)票備注欄的填寫要求

（2）建筑企業(yè)企業(yè)取得增值稅發(fā)票需關(guān)注的重點(diǎn)

（3）企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生證據(jù)缺失使企業(yè)多交冤枉稅

（4）先開具發(fā)票是否確認(rèn)所得稅的收入？

ａ、發(fā)票已經(jīng)開出、款項(xiàng)未收到，如何進(jìn)行處理？

ｂ、前款項(xiàng)已經(jīng)收到，發(fā)票尚未開出，如何進(jìn)行處理？

2、如何加強(qiáng)合同管理

（1）合同審核過程中必須把控的幾個(gè)稅務(wù)要點(diǎn)

（2）合同中定價(jià)條款涉稅事項(xiàng)

（3）合同標(biāo)的條款涉稅事項(xiàng)-混合銷售與兼營(yíng)的界定以及帶來(lái)的稅收風(fēng)險(xiǎn)

（4）合同違約的稅務(wù)處理與會(huì)計(jì)核算

（5）違約金應(yīng)當(dāng)開具何種票據(jù)，如何做財(cái)稅處理

（6）“三流一致”實(shí)務(wù)問題處理與稽查執(zhí)行口徑

（7）民法典的單證給付義務(wù)

（8）民法典合同無(wú)效的法律后果

（9）合同被認(rèn)定為無(wú)效，繳納的稅款能返回嗎？

（10）業(yè)務(wù)決定稅收，合同證明業(yè)務(wù)

（11）三方協(xié)議下的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣?

（12）不同的促銷方式稅負(fù)不同

3、代開勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)發(fā)票環(huán)節(jié)不再扣繳個(gè)人所得稅的規(guī)定

4、建安企業(yè)這種方法能同時(shí)降低社保、個(gè)稅和增值稅

第二部分：集團(tuán)企業(yè)架構(gòu)及內(nèi)部轉(zhuǎn)移籌劃方法及風(fēng)險(xiǎn)分析

一、股東分紅及股權(quán)轉(zhuǎn)讓財(cái)稅處理

1、股東借款視同分紅應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)

2、股東分紅如何繳稅

3、企業(yè)認(rèn)繳制下債轉(zhuǎn)股風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及規(guī)避

4、持股目的是想長(zhǎng)期持有，有時(shí)從稅務(wù)角度以下三種架構(gòu)，

5、稅務(wù)局2021年開展個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓合規(guī)檢查

二、企業(yè)投資或者劃轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及應(yīng)對(duì)

1、子公司、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)立選擇

2、母子控股企業(yè)間如何實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的轉(zhuǎn)移或補(bǔ)虧而不產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)

3、資產(chǎn)或股權(quán)母子間劃轉(zhuǎn)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的同時(shí)如何實(shí)現(xiàn)稅負(fù)的

4、母子公司之間人員互派相關(guān)用工成本的承擔(dān)主體的正確選擇

5、母子公司之間的無(wú)償劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，接受資產(chǎn)方以什么票據(jù)做為合法票據(jù)？

6、公司分立或合并過程中，因分立或合并所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)，接受資產(chǎn)方以什么票據(jù)在所得稅前扣除？

7、營(yíng)改增后，企業(yè)買賣股票應(yīng)如何納稅？

8、“明股實(shí)地”的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

9、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)投資入股，是否繳納增值稅？

10、稅務(wù)總局對(duì)“明股實(shí)地”是否繳納土增稅的批復(fù)

11、房產(chǎn)再次轉(zhuǎn)讓如何繳稅？

12、買賣房產(chǎn)幾種方式的案例分析

第三講：企業(yè)日常費(fèi)用管理籌劃方案及涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

一、各種常見費(fèi)用發(fā)票等涉稅問題分析

二、管理費(fèi)用核算技巧

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等涉稅問題分析

2、公司經(jīng)常與客戶一起出差考察業(yè)務(wù),客戶的一些機(jī)票等費(fèi)用是否允許稅前扣除?

3、公司業(yè)務(wù)人員出差時(shí)，填列出差的誤餐補(bǔ)助一般都沒有發(fā)票，對(duì)于此項(xiàng)是否一定需要取得餐飲發(fā)票才可以列支？如果沒有餐飲發(fā)票，是否可以憑公司制定的規(guī)章制度填列報(bào)銷？

4、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)的稅務(wù)處理

5、會(huì)議費(fèi)用和培訓(xùn)費(fèi)用的納稅籌劃要點(diǎn)

6、這一類發(fā)票成為每年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)

7、員工晚會(huì)的獎(jiǎng)品是否交個(gè)稅？

8、免費(fèi)旅游是否交個(gè)稅？

9、人身險(xiǎn) 、 責(zé)任險(xiǎn)涉稅問題

10、2020年民法典第七編侵權(quán)責(zé)任規(guī)定

第四講：企業(yè)借款涉稅風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)稅處理

1、向個(gè)人借款利息支出稅務(wù)處理

2、《關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)稅收政策問題的通知》

3、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)要合規(guī)

4、如何理解實(shí)際稅負(fù)相同

5、企業(yè)支付的小額貸款公司利息費(fèi)用扣除問題處理

6、企業(yè)或個(gè)人取得利息收入需要繳納增值稅嗎

7、關(guān)于企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位無(wú)償資金往來(lái)是否需要繳納增值稅、所得稅等問題

8、無(wú)償借貸資金實(shí)務(wù)問題處理與籌劃

9、民間借貸利息土地增值稅如何扣除

10、一般企業(yè)向一般企業(yè)（個(gè)人）借款需要繳納印花稅嗎？

11、集團(tuán)財(cái)務(wù)公司與關(guān)聯(lián)企業(yè)借款合同需要繳納印花稅嗎？

第五講：金稅四期嚴(yán)管下企業(yè)匯算清繳自查及涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

1、國(guó)稅總局：匯算清繳再出新規(guī)定！資產(chǎn)損失不再報(bào)相關(guān)資料了

2、區(qū)分證據(jù)類型：內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)
3、稅前扣除票據(jù)怎樣合法的處理技巧

4、如果難以取得發(fā)票的支出，如何稅前扣除？——暫時(shí)無(wú)法取得發(fā)票

5、如果很難取得發(fā)票的支出，如何稅前扣除？——不可能取得發(fā)票

6、能不能找其他企業(yè)代開發(fā)票？

7、無(wú)需取得發(fā)票，稅前也可以扣除成本費(fèi)用的情形

8、年底結(jié)賬前的發(fā)票管理

9、跨年度發(fā)票的財(cái)、稅處理相關(guān)問題

10、老板為多抵稅款讓我買發(fā)票入賬，有什么后果

11、企業(yè)租用個(gè)人私家車的財(cái)稅處理

12、個(gè)人抬頭的核酸監(jiān)測(cè)費(fèi)用票據(jù)是否可以稅前扣除稅務(wù)總局明確

第六講：項(xiàng)目款涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析及財(cái)稅處理

新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則政府補(bǔ)助發(fā)生變化

財(cái)政補(bǔ)貼的財(cái)稅處理

政府補(bǔ)助的界定，所得稅的處理

專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的條件

現(xiàn)行政府補(bǔ)助的增值稅稅務(wù)處理——公告2019年第45號(hào)（財(cái)政補(bǔ)貼收入繳納增值稅大變化）

（1）企業(yè)按照取得財(cái)政補(bǔ)貼收入的來(lái)源分別進(jìn)行判斷是否征收增值稅。

（2）企業(yè)收到財(cái)政補(bǔ)貼需不需要交增值稅？

（3）不同類別的政府補(bǔ)助的增值稅稅務(wù)處理

（4）收到政府補(bǔ)助的發(fā)票2020國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)人大第6527號(hào)建議的答復(fù)

第七講：社保（個(gè)稅）新政解析及實(shí)務(wù)問題處理

一、個(gè)稅實(shí)務(wù)問題分析及解決方法

1、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

2、個(gè)人所得稅稅款所屬年度問題

2、個(gè)人向企業(yè)提供勞務(wù)報(bào)酬

3、自然人到稅局代開勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的稅務(wù)處理

4、個(gè)稅稅目如果是勞務(wù)報(bào)酬，需要注意什么？

5、企業(yè)向自然人支付勞務(wù)報(bào)酬

6、勞務(wù)報(bào)酬和工資如何籌劃

7、勞務(wù)報(bào)酬和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的不同之處

8、勞務(wù)派遣員工的個(gè)人所得稅、社保由誰(shuí)來(lái)繳納

二、社保費(fèi)移交稅務(wù)，企業(yè)社?；I劃及風(fēng)險(xiǎn)管控

1、如何降低企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

（1）如何降低企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用-職工薪金制度規(guī)劃

（2）如何降低企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用-建立職工勞動(dòng)保護(hù)和安全生產(chǎn)制度

（3）企業(yè)新招職工如何減少繳納社保費(fèi)用的方法

（4）如何利用一些非全日制和靈活就業(yè)崗位與員工簽訂非全日制合同和靈活就業(yè)協(xié)議節(jié)約社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

2、勞務(wù)公司社保費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方法

(1) 無(wú)雇工個(gè)體工商戶、靈活就業(yè)和非全日制從業(yè)人員繳納社保費(fèi)用的法律依據(jù)分析

(2) 建筑領(lǐng)域包工頭或班組長(zhǎng)雇傭農(nóng)民的社保處理。

(3) 進(jìn)城務(wù)工農(nóng)民工的社保費(fèi)用的繳納處理。

第八講：稅收大數(shù)據(jù)形勢(shì)下稅務(wù)稽查發(fā)生變化，企業(yè)如何做好防控

1、“金稅四期”上線會(huì)讓稅務(wù)稽查更加嚴(yán)格

（1）“金稅三期” 增值稅數(shù)據(jù)比對(duì)“異?！奔磿r(shí)預(yù)警

（2） “金稅三期”發(fā)票比對(duì)模塊： 實(shí)時(shí)監(jiān)控“增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)”風(fēng)險(xiǎn)

（3）2021年稅務(wù)稽查重點(diǎn)（稅務(wù)總局稽查局）

（4）稽查與評(píng)估（日?；?、風(fēng)險(xiǎn)核查）的區(qū)別

2、“金稅三期”再升級(jí) ，稅收管理系統(tǒng)增加最新風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警事項(xiàng)

3、稅務(wù)稽查系統(tǒng)與“金稅三期”完善對(duì)接“自動(dòng)推送”稽查數(shù)據(jù)流

（1）金稅三期稅務(wù)稽查系統(tǒng) “功能”

（2）金稅三期稅務(wù)稽查“應(yīng)用軟件”

（3）金稅期稅務(wù)“協(xié)查系統(tǒng)”升級(jí)重要項(xiàng)目

（4）稅務(wù)稽查方法“雙隨機(jī)”

（5）稅務(wù)稽查“視頻指揮系統(tǒng)”試運(yùn)行順利完成

（6）“放管服”征管模式下，企業(yè)應(yīng)該增強(qiáng)應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的能力

4、稅務(wù)稽查重點(diǎn)及企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)

（1）稅務(wù)稽查局是如何進(jìn)行稽查工作的？ 

（2）通過銀行來(lái)管理企業(yè)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)物可追溯

（3）針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程，防范稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)