鑒于房地產(chǎn)、建筑企業(yè)具有開(kāi)發(fā)、建設(shè)周期長(zhǎng)、業(yè)務(wù)復(fù)雜等特點(diǎn)，因此涉及稅務(wù)處理方面的難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題很多，也就成了稅務(wù)稽查的重點(diǎn)。為此本課程選取了諸如實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異如何調(diào)整，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本差異分析，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)提成本有哪些風(fēng)險(xiǎn)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將閑余資金投資理財(cái)取得理財(cái)產(chǎn)品收益的增值稅處理等問(wèn)題進(jìn)行深刻剖析。

 以及就“政府獎(jiǎng)勵(lì)”是否需要從實(shí)際支付的土地出讓金中扣除計(jì)算土地增值稅，并結(jié)合當(dāng)前工作實(shí)際，對(duì)稅務(wù)稽查在土地增值稅清算階段如何進(jìn)行檢查作詳細(xì)解讀。與此同時(shí)，本課程還就建筑企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查提出一些具體建議，諸如建筑服務(wù)增值稅分包款差額扣除需把握幾點(diǎn)，“甲供工程”等項(xiàng)目的工程造價(jià)與增值稅檢查技巧，如何檢查建筑施工企業(yè)常見(jiàn)違法手段等。希望對(duì)各位財(cái)務(wù)人員有所幫助，不當(dāng)之處懇請(qǐng)批評(píng)指正。

本課程旨在促使各單位基本建設(shè)財(cái)務(wù)、工程EPC總承包、工程概預(yù)算、審計(jì)、投資、評(píng)審等管理人員盡快理解與熟練掌握國(guó)家最新的PPP模式、基建財(cái)務(wù)規(guī)、PPP會(huì)計(jì)核算與稅收政策以及基本建設(shè)審計(jì)，幫助相關(guān)從業(yè)人員全面掌握建設(shè)項(xiàng)目各階段財(cái)務(wù)處理的方法和技巧，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)，構(gòu)建高質(zhì)量的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制規(guī)范體系，確保合規(guī)合法、安全高效使用建設(shè)資 金，提高項(xiàng)目投資效益。

第一講：掌握稅務(wù)局稽查局檢查企業(yè)所得稅是從何處入手的

1、稅務(wù)稽查如何擠出房企成本中的“水分”

2、房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品會(huì)計(jì)成本與計(jì)稅成本差異分析 

3、房地產(chǎn)行業(yè)成本預(yù)提，涉稅風(fēng)險(xiǎn)解析

4、實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額的差異如何調(diào)整

5、這筆計(jì)稅成本究竟適用哪項(xiàng)政策

6、營(yíng)利性無(wú)產(chǎn)權(quán)車(chē)位：成本不能一次性扣除

第二講：了解稅務(wù)局稽查局增值稅檢查需要關(guān)注的側(cè)重點(diǎn)在何處

1、這家企業(yè)的“花賬”太離譜

2、項(xiàng)目全部交樓后補(bǔ)交土地出讓金的稅務(wù)處理

3、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得理財(cái)產(chǎn)品收益如何繳納增值稅

4、包銷(xiāo)價(jià)差收入增值稅稅目歸屬何方

甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司和乙房地產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)(與甲方無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系)簽訂了一份包銷(xiāo)協(xié)議，協(xié)議約定甲方將房地產(chǎn)以固定包銷(xiāo)價(jià)格給乙方，乙方按照市場(chǎng)價(jià)對(duì)外銷(xiāo)售，甲方與最終客戶(hù)簽訂購(gòu)房合同，由甲方直接開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票給最終客戶(hù)，中間差價(jià)作為包銷(xiāo)酬金由乙方收取。請(qǐng)問(wèn)乙方取得的價(jià)差收入是否應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-代理業(yè)”征收增值稅？

5、預(yù)售房產(chǎn)完工后，收入和成本何時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)甲公司于2017年5月開(kāi)始預(yù)售一處樓盤(pán)，合同約定的房產(chǎn)交付時(shí)間為2019年10月。該樓盤(pán)于當(dāng)年售罄，累計(jì)實(shí)現(xiàn)預(yù)售收入1億元。2018年6月，樓盤(pán)竣工，甲公司隨即辦理了竣工備案，并結(jié)算計(jì)稅成本4000萬(wàn)元。

對(duì)于企業(yè)應(yīng)何時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入，稅企雙方存在爭(zhēng)議。

6、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”和 “預(yù)繳增值稅”兩個(gè)特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的差額征稅，與從營(yíng)業(yè)稅平移過(guò)來(lái)的差額征稅政策最大的區(qū)別在于，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款應(yīng)當(dāng)與銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)，不能與銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款，不能在當(dāng)期扣除。

7、對(duì)簽訂建筑企業(yè)“三方協(xié)議”的項(xiàng)目如何稽查

８、稽查局是如何檢查建筑施工企業(yè)常見(jiàn)違法手段的

9、 建筑服務(wù)增值稅分包款差額扣除需把握三點(diǎn)

10、“甲供工程”等項(xiàng)目的工程造價(jià)與增值稅檢查技巧

11、母公司拿地子公司是否可以做稅收扣除

第三講：揭下稅務(wù)局稽查局對(duì)土地增值稅檢查重點(diǎn)的面紗

1、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中利息扣除的稅務(wù)處理分析

2、“公共配套設(shè)施”安排不當(dāng)  “土增稅”多交3000多萬(wàn)元。

3、“政府獎(jiǎng)勵(lì)”是否需要從實(shí)際支付的土地出讓金中扣除

甲房地產(chǎn)公司為開(kāi)發(fā)“月亮城”項(xiàng)目取得50畝國(guó)有建設(shè)用地，共向縣國(guó)土資源局支付150000萬(wàn)元出讓金，其后縣財(cái)政局先后兩次共給予甲房地產(chǎn)公司獎(jiǎng)勵(lì)資金2000萬(wàn)元。在土地增值稅清算時(shí)，對(duì)此2000萬(wàn)元“政府獎(jiǎng)勵(lì)”的涉稅處理，稅企雙方產(chǎn)生分歧．．．．．．

4、房地產(chǎn)項(xiàng)目紅線外支出的土增扣除問(wèn)題如何解決

5、房企歸集建安費(fèi)：哪種方法更優(yōu)

在實(shí)務(wù)中，一些房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)建筑安裝工程費(fèi)的歸集和計(jì)算存在困惑。其實(shí)，土地增值稅政策性強(qiáng)、清算規(guī)則復(fù)雜，涉及法律法規(guī)廣泛，在實(shí)際操作中難度頗高，尤其是建筑安裝費(fèi)等成本費(fèi)用歸集問(wèn)題，一直是房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)操中的難點(diǎn)。

6、對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)出具的土地增值稅鑒證報(bào)告，稽查查什么