新個(gè)人所得稅法建立了綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅稅制，并首次引入了綜合所得匯算清繳的概念。在新稅制下，如何進(jìn)行匯算清繳，如何就境內(nèi)居民個(gè)人的境外所得進(jìn)行稅收抵免，如何適用全年一次性獎(jiǎng)金稅收優(yōu)惠政策以及如何填報(bào)個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表？保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的計(jì)算扣繳與一般的勞務(wù)報(bào)酬有何不同？員工加班工資、各類(lèi)補(bǔ)貼、辭退福利等如何扣繳個(gè)稅？個(gè)稅（社保）如何籌劃？扣繳義務(wù)人需要防控哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？……等等，成為廣大財(cái)務(wù)人員密切關(guān)注的實(shí)務(wù)問(wèn)題。

 

本次課程圍繞企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的個(gè)稅預(yù)扣預(yù)繳和代扣代繳工作，以案例方式闡述個(gè)稅相關(guān)政策，系統(tǒng)而全面地解決企業(yè)個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)問(wèn)題，同時(shí)基于新個(gè)稅架構(gòu)下如何合法合規(guī)進(jìn)行最優(yōu)稅收規(guī)劃提出可行性建議，有效防范納稅人及扣繳義務(wù)人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

 

1、了解新個(gè)稅法相關(guān)政策，搭建起新個(gè)人所得稅制整體邏輯框架。

 

2、熟練掌握個(gè)稅不同收入項(xiàng)目征稅免規(guī)定及計(jì)稅方法。

 

3、熟練掌握保險(xiǎn)企業(yè)個(gè)稅代扣代繳和預(yù)扣預(yù)繳方法。

 

4、了解社保新政，掌握個(gè)稅籌劃基本方法。

 

5、了解匯算清繳基本規(guī)定，掌握匯算清繳具體操作實(shí)務(wù)，順利完成企業(yè)高管及員工個(gè)稅匯算清繳工作。

 

 

 

第一講：個(gè)人所得稅申報(bào)表架構(gòu)體系

一、個(gè)稅政策概述

1、基本政策

2、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

3、納稅申報(bào)及征管服務(wù)

二、個(gè)人所得稅申報(bào)表架構(gòu)體系 

1、報(bào)表種類(lèi)

2、誰(shuí)填報(bào)？什么時(shí)候填報(bào)？如何填報(bào)？

第二講：工資薪金所得預(yù)扣預(yù)繳實(shí)務(wù)問(wèn)題處理

1、依法確定的其他扣除項(xiàng)目是指哪些

2、免稅項(xiàng)目基本規(guī)定

3、交通、通訊及醫(yī)療等各項(xiàng)補(bǔ)貼是否免稅

4、三種加班工資如何計(jì)算

5、兩處以上取得工資如何扣繳個(gè)稅

6、離職所得如何計(jì)算個(gè)稅

7、防疫工作者取得的補(bǔ)助和獎(jiǎng)金免征個(gè)稅需要提供什么資料

8、單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新冠肺炎的防護(hù)用品等是否免征個(gè)稅

9、計(jì)算案例

第三講：勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得扣繳實(shí)務(wù)

一、勞務(wù)報(bào)酬扣繳個(gè)稅應(yīng)注意的問(wèn)題

1、如何識(shí)別勞務(wù)報(bào)酬并預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅

2、勞務(wù)報(bào)酬的同一項(xiàng)目連續(xù)性收入如何認(rèn)定

3、兼職收入一定是按勞務(wù)報(bào)酬申報(bào)個(gè)人所得稅嗎

二、勞務(wù)報(bào)酬扣繳個(gè)稅的三種方法（三種版本）

1、大眾版本勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅實(shí)務(wù)問(wèn)題處理

（1）政策規(guī)定

（2）計(jì)算案例

2、保險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)員版本勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅處理的特殊性

（1）應(yīng)稅項(xiàng)目的確定

（2）納稅期限

（3）收入額的確定

（4）展業(yè)成本及附加稅費(fèi)

（5）扣繳單位按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅

（6）傭金收入并入當(dāng)年綜合所得的計(jì)稅依據(jù)

3、實(shí)習(xí)生版本勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅處理的特殊性

（1）政策規(guī)定

（2）計(jì)算案例

三、稿酬所得扣繳計(jì)算案例

（1）政策規(guī)定

（2）計(jì)算案例

四、特許權(quán)使用費(fèi)所得扣繳計(jì)算案例

（1）政策規(guī)定

（2）計(jì)算案例

第四講：利息、股息、紅利所得及偶然所得等扣繳實(shí)務(wù)

1、利息、股息、紅利所得計(jì)算案例

2、財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)算案例

3、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得計(jì)算案例

4、偶然所得扣繳個(gè)稅應(yīng)注意的問(wèn)題

（1）新稅法后偶然所得有哪些項(xiàng)目

（2）網(wǎng)絡(luò)紅包、禮品贈(zèng)送扣繳個(gè)稅如何明細(xì)申報(bào)

第五講：居民個(gè)人境外所得政策解析及實(shí)務(wù)操作

1、避免雙重征稅

2、境外所得范圍及判定方法

3、抵免與饒讓

4、抵免計(jì)算規(guī)則及運(yùn)用

5、境外所得申報(bào)地點(diǎn)

6、抵免憑證

7、外幣折算

8、申報(bào)案例

第六講：個(gè)人公益性捐贈(zèng)稅前扣除實(shí)務(wù)

一、公益性捐贈(zèng)稅前扣除基本規(guī)定

二、具體操作實(shí)務(wù)

1、從什么項(xiàng)目扣？怎么扣？

2、非貨幣捐贈(zèng)如何確定捐贈(zèng)金額？

3、憑什么（資料）扣？

4、當(dāng)年扣不完，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度嗎？

5、如何申報(bào)？

第七講：個(gè)稅年度匯算清繳實(shí)務(wù)操作

（一）綜合所得匯算清繳實(shí)務(wù)

1、年度匯算及辦理時(shí)間

2、哪些人不需要辦理年度匯算

3、哪些人需要辦理年度匯算

4、辦理的方式及渠道有哪些

5、需要報(bào)送什么資料

6、辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)如何選擇

7、如何辦理退稅或補(bǔ)稅

8、一次性獎(jiǎng)金如何選擇計(jì)算方式

9、個(gè)人公益性捐贈(zèng)如何稅前扣除

10、計(jì)算案例及如何填寫(xiě)申報(bào)表

（二）經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳實(shí)務(wù)

第八講：個(gè)人所得稅籌劃管理

（一）各種用工形式與個(gè)稅、社保

1、實(shí)習(xí)生與季節(jié)性用工

2、勞務(wù)用工與勞動(dòng)用工

3、勞務(wù)派遣與勞務(wù)外包

4、退休返聘

5、社保新政及工傷保險(xiǎn)實(shí)務(wù)問(wèn)題處理

（二）個(gè)稅籌劃實(shí)務(wù)

1、工資薪金與股息紅利的轉(zhuǎn)化

2、工資薪金與經(jīng)營(yíng)所得的轉(zhuǎn)化

3、勞務(wù)報(bào)酬與經(jīng)營(yíng)所得的轉(zhuǎn)化

4、全年一次性獎(jiǎng)金籌劃管理

5、利用購(gòu)房差價(jià)政策

6、利用“稅收洼地”政策

7、利用公益性捐贈(zèng)政策

8、符合規(guī)定的各類(lèi)保險(xiǎn)

第九講：扣繳義務(wù)人扣繳個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）代扣代繳個(gè)稅的法律責(zé)任

1、什么是代扣（收）代繳個(gè)稅法定義務(wù)

2、應(yīng)扣未扣或少扣個(gè)人所得稅的法律責(zé)任

3、已代扣未繳納個(gè)人所得稅的法律責(zé)任

4、應(yīng)扣未扣個(gè)人所得稅是否加收滯納金

5、企業(yè)外贈(zèng)禮品按什么項(xiàng)目扣繳個(gè)稅

6、企業(yè)承擔(dān)外贈(zèng)禮品的個(gè)稅能否在企業(yè)所得稅前扣除

（二）“三代”手續(xù)費(fèi)收入稅務(wù)處理

1、“三代”是什么？有什么區(qū)別？

2、“三代”手續(xù)費(fèi)支付的流程是什么

3、“三代”稅款手續(xù)費(fèi)如何領(lǐng)取？

4、“三代”稅款手續(xù)費(fèi)的使用

5、“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支付比例和限額

6、“三代”手續(xù)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算

7、“三代”收入是否繳納增值稅及企業(yè)所得稅

8、個(gè)人取得手續(xù)費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)是否繳納個(gè)稅