25年一線財(cái)稅經(jīng)驗(yàn)
注冊(cè)稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師
北京財(cái)稅研究院特約教授
大成方略俱樂部特聘講師
現(xiàn)任：某市地稅局 局長(zhǎng)
曾任：某市稽查局
曾任：某市國(guó)稅征管局
我國(guó)稅收優(yōu)惠政策種類繁多，如不征稅項(xiàng)目、免征項(xiàng)目、減征項(xiàng)目、加計(jì)扣除、稅額抵免、低稅率等，對(duì)于不同行業(yè)、不同地區(qū)和不同業(yè)務(wù)模式的企業(yè)，需要結(jié)合具體情況選擇適合自己的優(yōu)惠政策。正確運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，可以為企業(yè)在零風(fēng)險(xiǎn)的情況下降低稅收成本，實(shí)現(xiàn)稅收利益最大化，從而增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。
但我們必須意識(shí)到，稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作重心和管理方式已發(fā)生重大轉(zhuǎn)變，從“重審批、輕管理”轉(zhuǎn)移到“重管理，優(yōu)服務(wù)”。以企業(yè)所得稅為例，享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照有關(guān)規(guī)定自行計(jì)算減免稅額，并通過填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。因此，新的管理模式下，由納稅人對(duì)申報(bào)及備案資料的真實(shí)性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。企業(yè)必須提高優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)管控程序是應(yīng)對(duì)稅收優(yōu)惠管理新模式的唯一出路。
本次課程，將為企業(yè)全面梳理現(xiàn)行各稅種優(yōu)惠政策，從實(shí)務(wù)操作角度找準(zhǔn)享受優(yōu)惠政策的考量點(diǎn)及應(yīng)規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策及稅收籌劃時(shí)，做到“心中踏實(shí)有底氣，合理合法享紅利”。
2、全面了解增值稅、所得稅及財(cái)產(chǎn)行為稅等各稅種優(yōu)惠政策具體規(guī)定，注重實(shí)務(wù)操作，掌握優(yōu)惠事項(xiàng)辦理流程及要求，防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3、結(jié)合行業(yè)及企業(yè)特點(diǎn)，用足用好各項(xiàng)稅收優(yōu)惠，充分享受政策紅利，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化。
第一講：稅收優(yōu)惠概述
1、什么是稅收優(yōu)惠？
2、稅收優(yōu)惠的主要方式有哪些？
3、不征稅與免稅有什么不同？
4、免稅及零稅率有什么不同？
5、起征點(diǎn)、免征額和扣除費(fèi)用有什么不同？
6、即征即退、先征后退、先征后返有什么不同？
7、出口退稅屬于稅收優(yōu)惠嗎？
8、納稅人可以放棄享受稅收優(yōu)惠嗎？
9、直接減免、即征即退、先征后退增值稅是否繳納企業(yè)所得稅？
10、“走出去”企業(yè)與國(guó)際稅收優(yōu)惠？
11、“稅收洼地”究竟是個(gè)什么“套路”？
12、如何利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃？
第二講：增值稅優(yōu)惠政策解析與運(yùn)用
1、增值稅原理與優(yōu)惠政策設(shè)計(jì)思路
2、小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策及減免政府性基金？
3、增值稅有哪些不征稅項(xiàng)目？
4、不征稅項(xiàng)目如何開具發(fā)票？
5、增值稅有哪些免稅項(xiàng)目？
6、免稅項(xiàng)目如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
7、增值稅有哪些減稅項(xiàng)目？
8、減稅項(xiàng)目如何申報(bào)？
9、增值稅有哪些即征即退項(xiàng)目？
10、安置殘疾人增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)注意的問題？
11、軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)退稅應(yīng)注意的問題？
12、即征即退會(huì)計(jì)核算應(yīng)注意的問題？
13、納稅信用等級(jí)會(huì)影響企業(yè)享受優(yōu)惠政策嗎？
14、違反環(huán)境保護(hù)規(guī)定被處罰款，能否繼續(xù)享受即征即退優(yōu)惠政策？
15、研發(fā)機(jī)構(gòu)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅嗎？
16、土地使用者將土地使用權(quán)歸還給土地所有者如何納稅？
17、拆遷補(bǔ)償款是否免征增值稅？
18、租入不動(dòng)產(chǎn)共用于免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目其進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？
19、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以加計(jì)扣除嗎？
20、“托兒所、幼兒園”，是否可以免征增值稅？
21、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目應(yīng)注意的問題？
22、差額征稅如何開票？如何賬務(wù)處理？如何納稅申報(bào)？
23、出口貨物、勞務(wù)及應(yīng)稅服務(wù)增值稅免稅政策有哪些？
24、增值稅優(yōu)惠備案應(yīng)注意的問題？
第三講：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策解析與運(yùn)用
一、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)基本規(guī)定
1、企業(yè)所得稅原理與優(yōu)惠政策設(shè)計(jì)思路
2、什么是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)
3、企業(yè)如何享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)
4、什么是留存?zhèn)洳橘Y料
5、留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)在何時(shí)歸集齊全并整理完成
6、企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)如何歸集留存?zhèn)洳橘Y料
7、企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料需要保留多久
8、總分機(jī)構(gòu)享受優(yōu)惠事項(xiàng)有沒有特殊規(guī)定
9、企業(yè)享受優(yōu)惠有哪些權(quán)利和義務(wù)
10、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)優(yōu)惠事項(xiàng)的后續(xù)管理有什么要求
11、軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠事項(xiàng)有沒有特殊規(guī)定
12、虧損彌補(bǔ)的幾種情形
13、疊加享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策常見問題
二、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)實(shí)務(wù)操作及案例分析
1、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
2、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
3、科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
4、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
5、固定資產(chǎn)或購(gòu)入軟件等可以加速折舊或攤銷
6、固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
7、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
8、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
9、新辦集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
10、符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅
11、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
12、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
13、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
14、扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
15、從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減免征收企業(yè)所得稅
16、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
17、安置殘疾人員所支付的工資加計(jì)扣除
18、投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
19、投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
20、投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
21、投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額
22、購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實(shí)行稅額抵免
