1. 掌握會計準(zhǔn)則修訂后企業(yè)典型業(yè)務(wù)會處理：知其然

2. 深入理解準(zhǔn)則修訂核心精神與臺前幕后：知其所以然

3. 分析準(zhǔn)則修訂對企業(yè)財務(wù)杠桿與經(jīng)營績效的影響：明影響

4. 準(zhǔn)則落地運用的關(guān)鍵點與納稅協(xié)同管理：會運用

【案例導(dǎo)入】

“資產(chǎn)處置損益”科目運用與納稅協(xié)同

——企業(yè)銷售自己使用過的機器設(shè)備如何進行會計處理、如何繳納增值稅、如何開票、如何進行所得稅納稅申報？

第一講：《收入》準(zhǔn)則調(diào)整與實務(wù)應(yīng)對的重、難點解析及稅會差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

一、兩個案例說清收入準(zhǔn)則修訂內(nèi)在邏輯與觀念更新

1.“風(fēng)險報酬轉(zhuǎn)移觀”確認(rèn)收入困境：以三種不同形式的售后回購為例。

2.“銷售+安裝”，適用原《收入》準(zhǔn)則還是原《建造合同》準(zhǔn)則？

二、新《收入》收入確認(rèn)靈魂三問與稅會差異調(diào)整

1.時點還是時段確認(rèn)收入？

（1）碧桂園預(yù)售房地產(chǎn)，時點確認(rèn)收入還是時段確認(rèn)收入？

（2）大型機械設(shè)備銷售\飛機\造船等，一定按完工百分比法確認(rèn)收入嗎

——會計時點確認(rèn)收入，所得稅按完工百分比法確認(rèn)收入的納稅調(diào)整：

（3）一般生產(chǎn)企業(yè)：一定是時點確認(rèn)收入嗎？

——會計時段確認(rèn)收入，所得稅按時點確認(rèn)收入的納稅調(diào)整

2.時點確認(rèn)收入——哪個時點？

（1）萬科地產(chǎn)執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對收入確認(rèn)的影響

（2）房開企業(yè)預(yù)售房地產(chǎn)按計稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報操作

（3）房開企業(yè)按計稅毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅后的會計處理

（4）攜程\去哪兒\途牛等執(zhí)行新收入準(zhǔn)則對收入確認(rèn)的影響

（5）生產(chǎn)企業(yè)\商貿(mào)企業(yè)銷售商品會計確認(rèn)收入時點、所得稅收入確認(rèn)時點、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時點的差異分析與管理

3. 時段確認(rèn)收入：收入如何計算？

（1）案例分析建筑業(yè)四大問題：會計如何確認(rèn)收入？所得稅如何確認(rèn)收入？增值稅納稅與發(fā)生時點

（2）提供服務(wù)型企業(yè)時段確認(rèn)收入會計、增值稅與所得稅三維分析

 三、新《收入準(zhǔn)則》框架下四個重要新會計科目運用與納稅協(xié)同

   1.合同資產(chǎn)科目運用中的難題：如何區(qū)分應(yīng)收賬款與合同資產(chǎn)

2.合同負(fù)債科目運用難點

   （1）收到預(yù)付款，是否都是合同負(fù)債

   （2）按新收入準(zhǔn)則確認(rèn)合同負(fù)債對企業(yè)財務(wù)杠桿和經(jīng)營績效的影響

（3）合同負(fù)債科目運用與增值稅銷項稅額的納稅協(xié)同管理

（4）合同負(fù)債不含稅對財務(wù)報表列報的影響

   3.合同取得成本科目運用難點

（1）區(qū)分合同取得成本的資本化與費用化

（2）合同取得成本資本化對所得的影響：兼論對稅務(wù)總局2012年15號公告的突破

（3）銷售傭金會計資本化，稅法費用化后如何確認(rèn)遞延所得稅？

   4.合同履約成本科目運用難點

（1）預(yù)付成本：費用化還是資本化？

（2）合同履約成本具體運用：取消工程施工、工程結(jié)算后建筑企業(yè)如何設(shè)計其完整核算流程

 四、新《收入準(zhǔn)則》核心精髓：五步法具體運用與稅務(wù)差異分析與調(diào)整

1.基本案例解析五步法

2.合同識別、合同合并與合同變更的處理：為簽訂合同業(yè)務(wù)，如何處理？

3.履約義務(wù)分拆中的關(guān)鍵點

4.履約義務(wù)拆分對增值稅混合銷售與兼營的影響與實務(wù)開票操作

5.交易價格確定中可變對價對傳統(tǒng)商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣的核算的影響

6、融資成分典型運用案例：分期收款銷售會計與稅法的納稅協(xié)同

7.應(yīng)付客戶對價運用：不同銷售返利的會計處理與納稅協(xié)同

8.非現(xiàn)金對價的后續(xù)公允價值變動處理與納稅協(xié)同管理

9.新收入準(zhǔn)則五步法確認(rèn)收入實戰(zhàn)案例：電商銷售燈具銷貨+包郵+安裝的會計處理與稅法協(xié)同。

五、特殊交易事項會計處理實戰(zhàn)運用與稅會差異分析與調(diào)整

1、客戶有退貨權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理：銷售退回與折讓會計處理與增值稅\所得稅納稅協(xié)同

2、客戶有額外選擇權(quán)的銷售業(yè)務(wù)處理：

3、多方交易主要責(zé)任人或代理人身份識別會計處理

（1）京東模式\淘寶模式的差異

（2）美團、滴滴業(yè)務(wù)模式、收入確認(rèn)與稅收處理分析

（3）商場經(jīng)營：直營模式、租賃模式與聯(lián)營模式會計處理與稅收差異

（4）客戶與供應(yīng)商為同一人，收入總額法還是凈額法？

4、客戶有未行使合同權(quán)利的銷售業(yè)務(wù)處理：健身房、游泳卡等

5、預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)的處理

（1）預(yù)收款產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的會計與稅務(wù)處理協(xié)同

（2）預(yù)收款不產(chǎn)生納稅義務(wù)，產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會計與稅務(wù)處理協(xié)同

（3）預(yù)收款既不產(chǎn)生納稅義務(wù)，又不產(chǎn)生預(yù)繳義務(wù)的會計與稅務(wù)處理協(xié)同

6、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務(wù)的處理：

（1）手機銷售+延長保修的處理

（2）汽車銷售+保養(yǎng)的會計處理與納稅協(xié)同

7、售后回購銷售業(yè)務(wù)處理：銷售+遠(yuǎn)期，銷售+看漲期權(quán)，銷售+看跌期權(quán)如何處理？

第二講：《租賃》準(zhǔn)則調(diào)整與實務(wù)應(yīng)對的重、難點解析及稅會差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

1.租賃準(zhǔn)修訂背景解讀

2.短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃承租人會計處理

3.承租人確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的會計處理

4.租賃準(zhǔn)則修訂對企業(yè)財務(wù)報表的影響

5.執(zhí)行新租賃準(zhǔn)則后租金支出會計處理與稅前扣除差異與協(xié)調(diào)

6.出租人租金收入確認(rèn)會計處理、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間與所得稅稅收入確認(rèn)的差異與協(xié)調(diào)

第三講：《政府補助》準(zhǔn)則調(diào)整與實務(wù)應(yīng)對的重、難點解析及稅會差異協(xié)調(diào)與納稅調(diào)整

1.從政府取得的經(jīng)濟資源，但不構(gòu)成政府補助業(yè)務(wù)的會計處理：家電下鄉(xiāng)、汽車下鄉(xiāng)為例

2.2020年財政補助增值稅新規(guī)對企業(yè)納稅的影響：以新能源汽車、公交補貼、、航空公司補貼為例

3.與收益相關(guān)政府補助會計處理與納稅協(xié)同

4.與資產(chǎn)相關(guān)政府補助會計處理與納稅協(xié)同

5.財政資金應(yīng)稅收入、免稅收入與不征稅收入?yún)^(qū)分

6.案例解析疫情期間各地補貼政策三個核心問題：會計處理、是否繳納增值稅、應(yīng)稅收入還是不征稅收入。

7.個稅手續(xù)費返還四大問題分析：會計處理、是否繳納增資稅、是否繳納所得稅、是否繳納個人所得稅？

8.財政貼息會計處理與納稅協(xié)同管理

9.政策性搬遷會計處理與納稅協(xié)同管理

10.各種形式增值稅優(yōu)惠（減免稅、即征即退、先征后退、抵減增值稅）會計處理與納稅協(xié)同管理