建筑業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)是我國(guó)一項(xiàng)傳統(tǒng)行業(yè)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系中占有非常重要的地位，既具有傳統(tǒng)行業(yè)的特性，又具有建筑業(yè)獨(dú)有的管理難點(diǎn)。建筑業(yè)受長(zhǎng)期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)管理體制的影響，有管理層級(jí)復(fù)雜、粗放式經(jīng)營(yíng)、資質(zhì)共享、掛靠、人力資源不穩(wěn)定、混業(yè)經(jīng)營(yíng)等多種問(wèn)題。

【深刻理解趨勢(shì)】全面掌握房地產(chǎn)、建筑業(yè)營(yíng)改增涉稅政策導(dǎo)向，了解背景把脈行業(yè)動(dòng)向;

【系統(tǒng)全面診斷】清楚分析營(yíng)改增對(duì)房地產(chǎn)、建筑業(yè)行業(yè)的影響，針對(duì)性地實(shí)施應(yīng)對(duì)措施;

【強(qiáng)化實(shí)操技能】營(yíng)改增政策全面深度解讀，注重實(shí)務(wù)，以實(shí)際操作為第一要?jiǎng)?wù);

第一講：增值稅發(fā)票開具指南

一、增值稅發(fā)票種類與版本式樣：

（一）增值稅專用發(fā)票

（二）增值稅普通發(fā)票

1、增值稅普通發(fā)票（折疊票）

2、增值稅普通發(fā)票（卷票）

3、增值稅電子普通發(fā)票

二、增值稅發(fā)票開具基本規(guī)定

（一）納稅人開具發(fā)票基本規(guī)定

1、哪些納稅人允許使用新系統(tǒng)開具發(fā)票

2、哪些業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)開具、索取發(fā)票

3、索取發(fā)票時(shí)應(yīng)向?qū)Ψ教峁┠男┵Y料

4、納稅人應(yīng)在什么時(shí)間開具發(fā)票

5、開具增值稅發(fā)票有哪些具體要求

6、商品和服務(wù)分類及編碼的使用

7、納稅人離線開票應(yīng)注意哪些注意事項(xiàng)

8、什么是虛開增值稅發(fā)票

9、增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票查詢平臺(tái)

10、哪些情形不得使用專用發(fā)票

11、哪些情形不得開具專用發(fā)票

12、開具專用發(fā)票的具體要求

13、匯總開具專用發(fā)票有哪些要求

14、納稅人丟失增值稅專用發(fā)票如何處理

15、增值稅專用發(fā)票作廢規(guī)定

16、紅字增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票基本規(guī)定

1、代開發(fā)票范圍

2、代開發(fā)票種類

3、月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票稅款有關(guān)問(wèn)題

4、代開發(fā)票印章的使用

（三）增值稅發(fā)票違章處理

三、增值稅發(fā)票開具特殊規(guī)定

（一）建筑服務(wù)發(fā)票開具基本規(guī)定

（二）銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票開具基本規(guī)定

（三）金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定

（四）個(gè)人不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定

（五）物業(yè)管理服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定

（六）勞務(wù)派遣服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定

（七）人力資源外包服務(wù)發(fā)票開具規(guī)定

（八）差額征稅發(fā)票開具規(guī)定

（九）電子發(fā)票開具規(guī)定

（十）預(yù)付卡業(yè)務(wù)發(fā)票開具規(guī)定

（十一）不征收增值稅項(xiàng)目發(fā)票開具規(guī)定

  四、與開具發(fā)票有關(guān)的其他注意事項(xiàng)

（一）關(guān)于混合銷售

（二）關(guān)于建筑安裝服務(wù)

（三）關(guān)于植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

（四）關(guān)于銀行卡跨機(jī)構(gòu)資金清算服務(wù)

（五）關(guān)于營(yíng)改增前業(yè)務(wù)補(bǔ)開發(fā)票

（六）關(guān)于最高開票限額申請(qǐng)

（七）關(guān)于建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票范圍

（八）關(guān)于增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限

第二講：增值稅涉稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算

 一、會(huì)計(jì)科目及專欄設(shè)置

（一）應(yīng)交增值稅

1、進(jìn)項(xiàng)稅額

2、銷項(xiàng)稅額抵減

3、已交稅金

4、轉(zhuǎn)出未交增值稅、轉(zhuǎn)出多交增值稅

5、減免稅款

6、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

7、銷項(xiàng)稅額

8、出口退稅

9、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

（二）未交增值稅

（三）預(yù)交增值稅

1、開發(fā)企業(yè)商品房預(yù)售業(yè)務(wù)財(cái)稅處理

2、建筑安裝企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅財(cái)稅處理

（四）待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

（五）待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

（六）待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

（七）增值稅留抵稅額

（八）簡(jiǎn)易計(jì)稅

（九）轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

（十）代扣代交增值稅

（十一）小規(guī)模納稅人增值稅科目設(shè)置

二、賬務(wù)處理

（一）取得資產(chǎn)或接受勞務(wù)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

1、采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣的賬務(wù)處理

2、采購(gòu)等業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

3、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理

4、貨物等已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理。

5、小規(guī)模納稅人采購(gòu)等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

6、購(gòu)買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理

（二）銷售等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。

1、銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理

2、視同銷售的賬務(wù)處理

3、全面試行營(yíng)業(yè)稅改征增值稅前已確認(rèn)收入，此后產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)的賬務(wù)處理

（三）差額征稅的賬務(wù)處理。

1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理

2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理

（四）進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況發(fā)生改變的賬務(wù)處理

（五）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

（六）交納增值稅的賬務(wù)處理

（七）增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理

（八）增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理

（九）關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定

（十）增值稅匯總納稅會(huì)計(jì)核算

（十一）增值稅檢查業(yè)務(wù)處理

（十二）輔導(dǎo)期一般納稅人增值稅抵扣的會(huì)計(jì)處理

三、財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目列示

第三講：房地產(chǎn)開發(fā)各不同階段涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控

一、以“拆已還一”方式取得土地，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，營(yíng)業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、契稅應(yīng)如何處理？

返遷房的會(huì)計(jì)核算與應(yīng)納稅款計(jì)算：

（1）用商品房做返遷房的會(huì)計(jì)核算與應(yīng)納稅款計(jì)算

（2）用非商品房做返遷房的會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理

二、自己?jiǎn)挝还S拆遷能否發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)？

三、房地產(chǎn)企業(yè)為開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的各種借款費(fèi)用（包括統(tǒng)借統(tǒng)還借款、關(guān)聯(lián)方借款、其他非金融機(jī)構(gòu)借款）會(huì)計(jì)核算，在計(jì)算企業(yè)所得稅、土地增值稅時(shí)如何處理？

四、 “買一送一”模式下如何確認(rèn)收入金額？送面積、送家電、送車位、送物業(yè)等不同的銷售模式分別有哪些稅收區(qū)別？會(huì)計(jì)如何處理？贈(zèng)送的禮品是否有個(gè)人所得稅的扣繳風(fēng)險(xiǎn)？

五、“以老帶新”銷售模式下如何確認(rèn)支出？票據(jù)如何處理？是否涉及扣繳個(gè)稅？

六、“抵券銷售”“一萬(wàn)抵五萬(wàn)”銷售模式下收入如何確認(rèn)？

七、采取“假按揭”“零首付”銷售模式稅收如何處理？

八、“低價(jià)出售、免費(fèi)返租”應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理？

九、“產(chǎn)權(quán)式酒店”銷售、經(jīng)營(yíng)，應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與稅務(wù)處理？

十、以房產(chǎn)抵工程款后，施工方可以要求房地產(chǎn)企業(yè)為第三方做按揭貸款銷售手續(xù)，地產(chǎn)公司怎樣進(jìn)行帳務(wù)處理比較合適？

十一、清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成本如何確定，是否涉及“二次清算”？

十二、建筑安裝企業(yè)所得稅核定征收，出售房產(chǎn)“營(yíng)改增”前購(gòu)置的房產(chǎn)增值稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？

十三、甲供材與甲控材有哪些區(qū)別？甲控材甲方將材料款直接打入材料供應(yīng)商，各方存在哪些稅收風(fēng)險(xiǎn)？

十四、施工企業(yè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)用開發(fā)企業(yè)水電單獨(dú)結(jié)算雙方如何進(jìn)行財(cái)稅處理？

十五、一般納稅人施工企業(yè)項(xiàng)目簡(jiǎn)易計(jì)稅，出售剩余建筑材料如何繳納增值稅？

十六、售樓處、樣板間及其裝修費(fèi)用財(cái)稅處理