隨著G20/OECD的BEPS行動計劃在各國的落地執(zhí)行及稅務(wù)征管全球網(wǎng)絡(luò)的織就，全球反避稅大環(huán)境已然形成，跨國公司全球避稅面臨前所未有的挑戰(zhàn)。在華外企長期以來用的得心應(yīng)手的避稅戰(zhàn)略和具體的避稅模式和工具還管用嗎？     

中國2018/19年減稅降費一浪高過一浪，幫助企業(yè)降低稅收負擔(dān)的新政層出不窮。與此同時，反避稅條款第一次寫進新個稅法中，在中國反避稅力度不斷加強并且已融入全球反避稅大循環(huán)以及國內(nèi)減稅降費政策進入落實執(zhí)行的背景下，特別是當前和未來一段時間，中美貿(mào)易經(jīng)濟戰(zhàn)的沖擊下，加上國內(nèi)人工成本高企的影響，在華外企需要隨著對華投資戰(zhàn)略的調(diào)整而對諸如利用高稅地區(qū)向低稅地區(qū)轉(zhuǎn)讓定價等傳避稅戰(zhàn)略和思路以及避稅模式等作出全面的檢討和反思，以期找到避稅戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型和模式創(chuàng)新的新路徑，進而提高企業(yè)反避稅應(yīng)對水平，從而獲得企業(yè)商業(yè)價值的全面提升和競爭力的進一步增強。

第一講： BEPS背景下中國反避稅的內(nèi)涵與外延

一、      中國反避稅的新動向及新發(fā)展

1.OECD/G20 的BEPS15項行動計劃的主要內(nèi)容及其實質(zhì)

2.中國BEPS計劃落實進度

3.中國反避稅的新動向和新發(fā)展概述

二、      反避稅的內(nèi)涵與外延

1.內(nèi)涵： 動因、理論及實質(zhì)

2.外延：反避稅的對象和領(lǐng)域

?類型：在華外企、內(nèi)資企業(yè)和＂走出去＂企業(yè)；

?領(lǐng)域：

●境外股權(quán)轉(zhuǎn)讓（非居民間接轉(zhuǎn)讓中國企業(yè)股權(quán)）

●跨境大額支付（什么樣的境外大額支付可以稅前扣除？）

●跨境關(guān)聯(lián)融資（TC，資本弱化規(guī)則，境外關(guān)聯(lián)企業(yè)融資借款利息扣除如何規(guī)定？）

●離岸架構(gòu)（CFC，在香港及境外其他轄區(qū)搭建離岸公司架構(gòu)避稅風(fēng)險如何規(guī)避？）

●無形資產(chǎn)費用分攤 （BEPS規(guī)則對跨國集團內(nèi)部無形資產(chǎn)費用攤銷的影響）

●隱性關(guān)聯(lián)交易 （稅務(wù)機關(guān)如何識別隱性關(guān)聯(lián)交易？）

●混合錯配 （BEPS混合錯配規(guī)則下外企如何規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險？）

●安全港濫用 （安全港規(guī)則豈能隨便濫用？）

●稅收協(xié)定濫用（稅收協(xié)定濫用避稅風(fēng)險太明顯）

第二講：從三個最新案件中得到的反避稅應(yīng)對思考

1.上海案例

2.深圳案例

3.廈門案例

4.案例比較分析與思考

第三講：中國反避稅新政解讀及其對在華外企的影響

1.反避稅新政梳理及解讀
1）《一般反避稅管理的試行辦法》（2014年32號令）

2）關(guān)聯(lián)申報和同期資料管理（2016年42號公告）

3）預(yù)約定價安排（2016年64號公告）

4）《特別納稅調(diào)查調(diào)整及相互協(xié)商程序管理辦法》（2017年6號公告）

6）       稅收協(xié)定“股息受益所有人”身份判定（2018年9號公告 ）

6）稅收協(xié)定執(zhí)行若干問題（2018年第11號公告 ）

2.對外企避稅的影響

第四講：中美貿(mào)易戰(zhàn)對在華美資企業(yè)國際投資格局及避稅的影響

1.中美貿(mào)易戰(zhàn)對在華美資企業(yè)的投資格局影響

2.中美貿(mào)易戰(zhàn)對在華美資企業(yè)實施避稅戰(zhàn)略的影響

第五講：傳統(tǒng)避稅戰(zhàn)略和方法：在華外企應(yīng)有的反思

1.轉(zhuǎn)讓定價避稅戰(zhàn)略的反思

1）多元化轉(zhuǎn)讓定價避稅格局形成

2）轉(zhuǎn)讓定價合規(guī)性要求不斷提高

3）減稅降費背景下高稅區(qū)向低稅區(qū)的轉(zhuǎn)讓定價避稅還管用嗎？

2.成本費用避稅戰(zhàn)略的反思

1）在華企業(yè)在集團產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈中的功能風(fēng)險與收益成本匹配

2）無形資產(chǎn)費用攤銷遵循BEPS有關(guān)規(guī)則

3.人財物流動避稅戰(zhàn)略的反思

1）互聯(lián)網(wǎng)數(shù)字經(jīng)濟大潮中人財物流動避稅已經(jīng)過時？

2）跨國互聯(lián)網(wǎng)巨頭被征收數(shù)字稅：歐洲一些國家的做法和動議

4.稅收優(yōu)惠差異避稅戰(zhàn)略的反思

1）中國已經(jīng)沒真正意義上的“特區(qū)性”稅收特惠

2）稅收洼地和區(qū)域性稅收特惠仍然存在未在華避稅提供土壤

5.信息不對稱避稅戰(zhàn)略的反思

1）中國反避稅當局的反避稅調(diào)查工具已經(jīng)今非昔比

2）國際稅務(wù)合作以及BEPS/CRS/BVI經(jīng)濟實質(zhì)要求的影響

第六講：外企避稅戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型與避稅模式創(chuàng)新

1.避稅戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)型

1）從地域避稅向產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向避稅轉(zhuǎn)變；

2）從單一轉(zhuǎn)讓定價向多元轉(zhuǎn)讓定價避稅轉(zhuǎn)變；

3)從常設(shè)機構(gòu)避稅到無址去機構(gòu)避稅轉(zhuǎn)變；

4）從費用最大化扣除避稅到產(chǎn)業(yè)價值鏈整合避稅轉(zhuǎn)變；

5)從離岸架構(gòu)避稅到實質(zhì)化架構(gòu)避稅轉(zhuǎn)變

2.避稅模式的創(chuàng)新

第七講：在華外企防范和規(guī)避反避稅調(diào)查風(fēng)險對策

1.跟稅務(wù)反避稅部門建立長期新型＂客戶——代理＂合作關(guān)系

2.提高轉(zhuǎn)讓定價合規(guī)水平，嚴控轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查的稅務(wù)風(fēng)險

3.具備條件情況下主動跟稅務(wù)機關(guān)談簽APA，將稅務(wù)稽查風(fēng)險從事后被動應(yīng)對變?yōu)槭虑爸鲃臃婪?

4.將納稅遵從(Tax compliance)管理納入公司治理考核指標

5.利用稅務(wù)司法中舉證責(zé)任(Proof of evidence)倒置權(quán)利，維護企業(yè)合法、合理利益；

6.協(xié)同四大等專業(yè)機構(gòu)，增強跟稅局溝通，提高反避稅應(yīng)對效率 。